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2019年中级会计师财务管理备考试题七

 第七章 营运资金管理

  第一节 营运资金管理的主要内容

  【例题·单选题】下列各项中,可用于计算营运资金的算式是( )。

  A. 资产总额-负债总额

  B.流动资产总额-负债总额

  C.流动资产总额-流动负债总额

  D.速动资产总额-流动负债总额

  『正确答案』C

  『答案解析』营运资金=流动资产总额-流动负债总额

  【2015考题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』营运资金一般具有如下特点:营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

  【例题·单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( )。

  A.占用形态的不同

  B.金额是否确定

  C.形成情况

  D.利息是否支付

  『正确答案』C

  『答案解析』以流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

试题来源:[2019年中级会计师《财务管理》题库下载

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  【例题·多选题】下列各项中,属于自然性流动负债的是( )。

  A.应付账款

  B.应交税费

  C.应付职工薪酬

  D.短期借款

  『正确答案』ABC

  『答案解析』以流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。应付账款、应交税费、应付职工薪酬属于自然性流动负债,短期借款属于人为性流动负债。

  【例题·多选题】下列关于流动资产投资策略的表述中,正确的有( )。

  A.如果销售额不稳定而且难以预测,企业应维持较高的流动资产与销售收入比率

  B.如果销售额既稳定又可预测,则只需维持较低的流动资产投资水平

  C.如果公司管理政策趋于保守,就会选择较低的流动资产水平

  D.对于上市和短期借贷较为困难的企业,通常采用宽松的投资策略

  『正确答案』AB

  『答案解析』如果公司管理政策趋于保守,就会选择较高的流动资产水平;对于上市和短期借贷较为困难的企业,通常采用紧缩的投资策略。

  【2014考题·单选题】某公司在营运资金管理中,为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性,决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率,据此判断,该公司采取的流动资产投资策略是( )。

  A.紧缩的流动资产投资策略

  B.宽松的流动资产投资策略

  C.匹配的流动资产投资策略

  D.稳健的流动资产投资策略

  『正确答案』A

  『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下,企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。

  【2016考题·单选题】下列流动资产融资策略中,收益和风险均较低的是( )。

  A.保守融资策略

  B.激进融资策略

  C.产权匹配融资策略

  D.期限匹配融资策略

  『正确答案』A

  『答案解析』流动资产的融资策略包括保守融资策略、期限匹配融资策略、激进融资策略。三种融资策略中,保守型融资策略的短期来源比重最低,由于短期来源的融资风险大,所以,保守型融资策略的风险较低。但是由于保守型融资策略的长期来源比重最大,而长期负债成本高于短期负债成本,所以,保守型融资策略的收益较低。即选项A是答案。

  【例题·单选题】某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要,短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要,该企业所采用的流动资产融资策略是( )。

  A.激进融资策略

  B.保守融资策略

  C.折中融资策略

  D.期限匹配融资策略

  『正确答案』B

  『答案解析』长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要,长期融资方式比例比较高,收益比较低,风险比较低,属于保守融资策略。

  【例题·单选题】某企业在经营淡季,需占用150万元的流动资产和450万元的非流动资产;在生产经营的高峰期,会额外增加100万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本和长期负债的筹资额为500万元,自发性流动负债为100万元。则企业实行的流动资产融资策略是( )。

  A.期限匹配融资策略

  B.激进融资策略

  C.保守融资策略

  D.均可

  『正确答案』A

  『答案解析』期限匹配融资策略的特点:波动性流动资产=短期融资;非流动资产+永久性流动资产=长期融资;这是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的匹配策略。本题非流动资产+永久性流动资产=600(万元),长期融资也为600万元,因此企业实行的是期限匹配融资策略。

  【例题·多选题】下列关于营运资金管理原则的说法中,正确的有( )。

  A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务

  B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

  C.要节约资金使用成本

  D.合理安排资产与负债的比例关系,保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

  『正确答案』ABC

  『答案解析』合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保持流动资产结构与流动负债结构的适配性,保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以,选项D的说法不正确。

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责编:liumin2017

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