2021中级会计职称财务管理考点例题：营运资金管理策略

　　财管考点　营运资金管理策略　★★★

　　1.流动资产投资策略：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略

　　2.流动资产的融资策略：期限匹配融资策略、保守融资策略、激进融资策略

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　　教材考点回顾

　　财管例题

　　1【例题·单选题】下列关于营运资金管理的说法中不正确的是(　)。

　　A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

　　B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

　　C.流动负债具有成本低、偿还期短的特点

　　D.狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D的说法不正确。

　　2【例题·单选题】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是(　)。

　　A.紧缩的流动资产投资策略

　　B.宽松的流动资产投资策略

　　C.匹配的流动资产投资策略

　　D.稳健的流动资产投资策略

　　『正确答案』A

　　『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以，选项A正确。

　　3【例题·单选题】某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是(　)。

　　A.激进融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.折中融资策略

　　D.期限匹配融资策略

　　『正确答案』A

　　『答案解析』激进融资策略的特点：长期融资<(非流动资产+永久性流动资产)、短期融资>波动性流动资产，收益和风险较高。所以选项A正确。

　　4【例题·单选题】某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元)，企业共融资1 500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是(　)。

　　A.该企业采取的是激进融资策略

　　B.该企业采取的是保守融资策略

　　C.该企业的风险和收益居中

　　D.该企业的风险和收益较高

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元)，大于短期融资1 500×(1-80%)=300(万元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。

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