2021中级会计职称财务管理考点例题：现金管理

　　财管考点　现金管理　★★★

　　目标现金余额的确定

　　成本模型：最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量

　　现金收支日常管理计算公式：

　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期

　　其中：

　　存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本

　　应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入

　　应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本

　　……

　　教材考点回顾

　　财管例题

　　1【例题·单选题】在确定最 佳现金持有量时，成本模型、存货模型、随机模型都考虑的成本是(　)。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』三种模型都考虑的成本为机会成本，所以选项A正确。

　　2【例题·单选题】某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量30万元，现金管理费用2万元，现金与有价证券之间的转换成本1.5万，则该公司当年持有现金的机会成本是(　)万元。

　　A.6.5

　　B.5.0

　　C.3.0

　　D.3.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』持有现金的机会成本=现金平均持有量×资本成本率=30×10%=3(万元)。

　　3【例题·单选题】企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号的资金集中管理模式是(　)。

　　A.统收统支模式

　　B.结算中心模式

　　C.内部银行模式

　　D.财务公司模式

　　『正确答案』A

　　『答案解析』在统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。