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2019年中级会计师经济法重点归纳:金融法律制度

财营网  2019-06-05【

  第四章 金融法律制度

  【考情分析】从考核角度看,由于《证券法》的失宠,本章近年来考核分值呈下降趋势,但考生切勿被其表象所迷惑,其庞大的内容绝不可轻视。

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  第一节 证券法律制度

  配套练习:2019年中级会计职称经济法试题:证券法律制度

  知识点 证券发行的分类(★)(15年多选)

分类标准

类型

按发行对象

公开发行

⑴面向“不特定”对象发行
⑵向累计“超过200人”的特定对象发行

非公开发行

不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式

按发行目的

设立发行(首发)

 

增资发行(增发)

可采用“配股”方式

按发行方式

直接发行

发行人不通过证券承销机构,自行承担发行风险

间接发行

委托证券承销机构发行证券

按发行价格与证券票面金额的关系

溢价发行

发行价格>证券票面金额

平价发行

发行价格=证券票面金额

折价发行

发行价格<证券票面金额(我国不允许折价发行股票

  知识点 股票的发行(★★★)(11、12年多选;14、18年单选)

  (一)首次公开发行股票(2019年新增)

  1.一般条件

  (1)具备健全且运行良好的组织机构;

  (2)具有持续盈利能力,财务状况良好;

  (3)最近3年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为。

  【记忆提示】丈母娘粗选女婿:为人诚实、工作好、家庭好。

  2.在主板和中小板上市公司的首次公开发行条件

  (1)主体资格

  ①发行人应当是依法设立且合法存续的“股份有限公司”且持续经营时间应当在“3年”以上,但经国务院批准的除外。

  【注意】经国务院批准,有限责任公司在依法变更为股份有限公司时,可以采取募集设立方式公开发行股票,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

  ②发行人的股权清晰、注册资本已足额缴纳、出资财产权转移手续已办理完毕、主要资产及股份不存在重大权属纠纷;

  ③发行人的生产经营合法、合规,最近“3年”内“主营业务和董事、高级管理人员”没有发生“重大变化”,“实际控制人”没有发生“变更”。

  【记忆提示】有持续经营能力,公司结构稳定。

  (2)规范运行

  ①“董、监、高”不得有下列情形

处罚机关

董监高行为

司法机关

因涉嫌犯罪被立案侦查,尚未有明确结论意见

中国证监会

(1)最近36个月内受到行政处罚
(2)被采取证券市场禁入措施尚在禁入期
(3)涉嫌违法违规被立案调查,尚未有明确结论意见

证券交易所

最近12个月内受到公开谴责

  【记忆提示】被侦查(调查)、被禁入、36个月内被罚过、12个月内被骂过。

  ②发行人不得有下列情形

时间

发行人行为

最近36个月内

(1)未经核准,擅自公开或变相公开发行过证券;或有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态
(2)受到各行政机关的行政处罚,且情节严重
(3)报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;以欺骗手段骗取发行核准;以不正当手段干扰审核工作;伪造、变造发行人或其“董、监、高”的签字、盖章

本次

报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏

目前

(1)涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见
(2)为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保
(3)资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或其他方式占用

  【记忆提示】说瞎话、干坏事、违规担保、占用资金。

  (3)财务与会计

  ①发行人应当符合下列条件

项目

指标

盈利能力(同时满足)

最近3个会计年度净利润均为正数且累计>3000万元
【注意】净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据

经营情况(二选一)

最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计>5000万元;最近3个会计年度营业收入累计>3亿元

股本

发行“”股本总额≥3000万元

无形资产占比

最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例“不高于”20%

亏损

最近一期末不存在未弥补亏损

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