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2020中级会计《经济法》考点及例题解析:第七章4单元

财营网  2019-12-31【

  第七章 企业所得税法律制度

  在最近3年的考试中,本章的平均分值为14分,非常可能涉及大题,预计该考情在2020年考试中将继续维持。对第一次接触企业所得税的考生来说,企业所得税的复习起码需要2遍,第1遍先侧重于建立整体思路,第2遍再深人把握业务细节。企业所得税只是人门难而已,人了门之后您会发现中级经济法考试中,企业所得税的考查重点突出,题目套路较为固定,是比较好拿分的一个章节,复习全程请保持信心。

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  第4单元资产的企业所得税处理

  考点1:固定资产的企业所得税处理

  (一)不得计算折旧扣除的固定资产在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:

  1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

  2.以经营租赁方式租人的固定资产;

  3.以融资租赁方式租出的固定资产;

  4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

  5.与经营活动无关的固定资产;

  6.单独估价作为固定资产人账的土地;

  7.其他不得计提折1旧扣除的固定资产。

  [例题1.多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。 (2010 年)

  A.生产性生物资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租出的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  [答案] AB

  [例题2.判断题]融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( ) (2011 年)

  [答案] √

  考点2:其他资产的企业所得税处理

  [例题.单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。 (2016 年)

  A.外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  B.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  D.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  [答案] A

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