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2018年中级会计职称经济法章节同步试题之企业所得税纳税人

    2018-07-11  【

  第七章 企业所得税纳税人、征税范围及税率

  一、单项选择题

  1、根据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是( )。

  A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  2、下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

  A、销售货物所得

  B、提供劳务所得

  C、动产转让所得

  D、股息、红利等权益性投资所得

试题来源:[2018年中级会计师考试《经济法》题库下载

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  3、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则,不正确的是( )。

  A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  B、提供劳务所得,按照收款地确定

  C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

  4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

  A、财政拨款

  B、国债利息收入

  C、债务重组收入

  D、符合条件的居民企业之间的股息收入

  5、根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用的税率为( )。

  A、15%

  B、20%

  C、25%

  D、30%

  6、根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是( )。

  A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

  C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

  D、所有的非居民企业

  7、下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中,不正确的是( )。

  A、若合伙协议中有约定的,则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额

  B、合伙人协商不成,则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额

  C、无法确定出资比例的,以全部所得按合伙人数量平均计算

  D、合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

  8、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。

  A、在境外成立的企业均属于非居民企业

  B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

  9、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中,不正确的是( )。

  A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

  B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

  C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

  D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

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责编:liumin2017

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