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2018年中级会计职称经济法章节同步试题之企业所得税应纳税税额

    2018-07-11  【

  第七章 企业所得税应纳税所得额

  一、单项选择题

  1、甲公司2016年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。

  A、50

  B、30

  C、45

  D、36

  2、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。

  A、采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  B、采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  C、采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  D、采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  3、根据企业所得税法的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。

  A、以非货币资产清偿债务的,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

  B、债权转为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资

试题来源:[2018年中级会计师考试《经济法》题库下载

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  C、凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得;相反则作为债权人的重组损失

  D、一般性税务处理方法下,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

  4、某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附加4.8万元,还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是( )万元。

  A、24.4

  B、54.4

  C、22.8

  D、54

  5、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。

  A、10

  B、12

  C、15

  D、20

  6、某企业2013年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

  A、15

  B、300

  C、450

  D、500

  7、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是( )。

  A、折现价值

  B、历史成本

  C、公允价值

  D、拍卖价值

  8、某居民企业2008年度发生的亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。

  A、2010年

  B、2011年

  C、2012年

  D、2013年

  9、某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。

  A、5

  B、2.4

  C、1.5

  D、1

  10、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是( )。

  A、汇兑损失

  B、发生的合理的劳动保护支出

  C、赞助支出

  D、企业缴纳的财产保险费

  11、根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是( )。

  A、非银行企业内营业机构之间支付的利息

  B、未投入使用的房屋的折旧

  C、房屋财产保险缴纳的保险费

  D、企业实际发放的合理的工资、薪金

  12、下列收入属于企业所得税不征税收入的是( )。

  A、转让财产收入

  B、财政拨款收入

  C、国债利息收入

  D、居民企业之间的股息收入

  13、根据《企业所得税法》的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。

  A、租入固定资产的改建支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  B、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得低于3年

  C、固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  14、根据《企业所得税法》的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是( )。

  A、盘盈的固定资产,以同类固定资产的原购进价格为计税基础

  B、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  D、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

责编:liumin2017

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