各地考试
您当前位置:中级会计师 >> 模拟试题 >> 经济法 >> 2019年中级会计职称中级经济法典型例题

2019年中级会计职称中级经济法典型例题:第四章

    2018-11-09  【

  第四章 金融法律制度

  【总复习方向】

  分值预计15分左右,票据法很可能考核 “简答题”,客观题核心考点私募基金、保险合同。

  中级会计师报名咨询、学习资料下载,加入中级会计师群:584747599中级会计师考试  ,网校老师1对1学习指导,提供考前学习资料,送2019年正版教材

  【典型题目及核心考点】

  第一节 证券法律制度

  【例题1·多选题】甲公司系在深圳证券交易所上市的股份有限公司,2017年8月拟向特定对象非公开募集股份用于疫苗项目的研发,根据证券法律制度的规定,不构成本次发行障碍的有( )。

  A. 2014年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正

  B.最近三年净资产收益率分别为5%、5.5%、7.5%

  C.因假疫苗问题,该公司董事、高管正在被公安机关立案调查

  D.本次发行价格为定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

  『正确答案』ABD

  『答案解析』上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪“正”被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查,选项C构成发型障碍。

  【例题2·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有( )。

  A.净资产达到900万元的股份有限公司

  B.持有250万元金融资产,且最近三年年均收入超100万的赵某

  C.保险公司

  D.期货公司资产管理产品

  『正确答案』CD

  『答案解析』本题考核债券发行的一般规定。合格投资者,应当具备相应的风险识别和承担能力,知悉并自行承担公司债券的投资风险,并符合下列资质条件:(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等,以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;选项C正确。(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金;选项D正确。(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;选项A错误。(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;选项B错误。(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

  【例题3·多选题】某有限责任公司净资产为8000万元,最近3年平均可分配利润为300万元,至2017年底累计发行债券余额为2000万元,利率4.5%,2018年2月,该公司拟发行2000万元,利率4.5%的公司债券,用于构建职工宿舍,构成其发行障碍的有( )。

  A.净资产

  B.最近3年平均可分配利润

  C.本次债券发行数量

  D.募集资金用途

  E.债券利率

  『正确答案』CD

  『答案解析』本题考察公司债券的发行障碍。公开发行公司债券条件:股份公司净资产不低于人民币3000万,有限责任公司不低于人民币6000万。最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年利息。所以AB不构成发行障碍。累计债券余额不超过公司净资产的40%。C构成发行障碍。募集资金投向符合国家产业政策,D构成发行障碍。

  【例题4·多选题】根据证券法律制度的规定,私募基金应当向合格投资者募集,下列各项中满足合格投资者条件的有( )。

  A.甲公司总资产1200万元人民币

  B.赵某名下金融资产250万元,最近3年个人年收入分别为25万元、45万元、75万元

  C.社保基金

  D.投资于自己所管理的ABC私募基金的管理人高某

  『正确答案』CD

试题来源:[2019年中级会计师考试《经济法》题库下载

2019中级会计师VIP通关辅导:教材精讲+模考题库+典型习题
教材精讲班+考点强化班+模考预测班+习题班+历年原题班,助力通关取证!扫描二维码或直接咨询

2018中级会计师考试学习群

  『答案解析』本题考察私募基金。合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力,投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人:①净资产不低于1000万元的单位;选项A错误。②金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。选项B错误。

  此外,下列投资者视为合格投资者:①社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;②依法设立并在基金业协会备案的投资计划;③投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员;④中国证监会规定的其他投资者。

  【例题5·多选题】萝卜公司为上市公司,该公司于2013年发行一5年期公司债券,自2014年开始,该公司经营管理出现较大问题,导致2014、2015、2016、2017连续四年亏损,关于该公司股票和债券暂停及终止上市的说法中正确的有( )。

  A.该公司股票应于2015年暂停上市

  B.该公司股票应于2017年终止上市

  C.该公司债券应于2015年暂停上市

  D.该公司债券应于2017年终止上市

  『正确答案』BC

  『答案解析』公司连续2年连续亏损时,公司债券暂停上市,所以债券应当在2015年暂停上市。公司最近3年连续亏损,在其后1年度内未能恢复盈利的,股票终止上市,所以股票应当在2017年终止上市。

  【例题6·多选题】甲封闭式基金募集期限届满,募集的基金份额总额达到核准规模的85%,募集金额为2.5亿元人民币,基金持有人950人,基金合同期限为4年,若甲基金申请上市,则下列说法中正确的有( )。

  A.基金份额总额未达到准予注册规模

  B.募集金额未达到上市条件

  C.基金持有人未达到上市条件

  D.基金合同期未达到上市条件

  『正确答案』CD

  『答案解析』本题考察证券上市的条件。封闭式基金上市的条件:⑴基金的募集符合《证券投资基金法》的规定⑵基金合同期限为“5年以上”⑶基金募集金额不低于“2亿元”人民币⑷基金份额持有人不少于“1000人”

  【例题7·多选题】下列各项中,属于应当向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告,并予以公告的重大事件有( )。

  A.公司董事长秘书因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留

  B.公司5名监事中有1人辞职

  C.公司9名董事中有1人辞职

  D.公司财务负责人被撤换

  E.持股6%的股东将自己的股票全部出售

  F.上市公司决定发行新股

  G.变更会计政策

  『正确答案』CEFG

  『答案解析』董、监、高涉嫌犯罪被调查或关押属于重大事件。选项A董事长秘书不是公司的高级管理人员。三分之一以上的监事发生变动时属于重大事件,选项B没有达到三分之一,不满足条件。公司的经理发生变动时属于重大事件,选项D是财务负责人,不满足条件。

  【例题8·多选题】下列各项中,属于知悉甲上市公司证券交易内幕信息的知情人员的有( )。

  A.甲公司的财务负责人林某

  B.持有甲公司3%股份的股东赵某

  C.甲公司实际控制人乙公司的董事刘某

  D.甲公司子公司的董事高某的配偶

  E.证券交易所的工作人员崔某

  F.甲公司的保洁人员张某,负责甲公司各种作废文件的销毁

  『正确答案』ACEF

  『答案解析』本题考察禁止交易。内幕信息知情人(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;(2)持有上市公司“5%以上”股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;(4)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;(5)中国证监会工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;(6)保荐人、承销的证券公司、交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员。

  【例题9·多选题】甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定,下列各项中说法正确的有( )。

  A.赵某是甲公司监事,持有乙公司1%的股份,则赵某与甲公司为一致行动人

  B.持有甲公司20%股份的自然人股东李某,持有乙公司3%股份,则李某与甲公司为一致行动人

  C.甲公司及其一致行动人持有乙公司股票达到30%继续增持,则应当向乙公司全体股东发出收购要约

  D.甲公司向乙公司全体股东发出收购要约不得撤销

  E.在要约收购期间,乙公司的经理不得辞职

  F.要约收购期满,甲公司持有乙公司90%的股份,其他仍持有乙公司股份股东,要求甲公司以收购要约的同等条件收购其股票,甲公司可以拒绝

  『正确答案』ACD

  『答案解析』根据规定,在投资者任职的董监高与投资者持有同一上市公司股份,与投资者属于一致行动人,选项A正确。持有投资者“30%”以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份属于一致行动人,选项B错误。要约收购的触发条件为:持股比例达到30%+继续增持股份,选项C正确。承诺期内,不得撤销,选项D正确。在要约收购期间,“被收购公司董事”不得辞职,选项E错误。要约收购期满,仍持股股东,有权向收购人以收购要约的“同等条件”出售其股票,收购人应当收购,选项F错误。

12
责编:liumin2017

相关推荐

版权声明:如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系联系QQ:712930255,我们将会及时处理。如转载本站内容,请注明来源:会计从业资格考试网(cyedu.org)

考试题库
模拟试题
历年真题