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2019年中级会计师考试中级经济法备考试题十一

  一、单项选择题

  1、根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不需要缴纳增值税的是( )。

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  A、外商投资企业进口设备

  B、农民销售自己种植的玉米

  C、房地产开发企业销售旧电脑

  D、空调生产企业销售空调

  2、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有( )。

  A、甲工厂生产加工环节

  B、甲丙之间的交易环节

  C、丙丁之间的交易环节

  D、丁向消费者销售的环节

  3、下列各项中,属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是( )。

  A、某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

  B、某超市将购进的大米作为福利发给促销员

  C、某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程

  D、某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店

  4、下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )。

  A、7%

  B、10%

  C、13%

  D、17%

试题来源:[2019年中级会计师考试《经济法》题库下载

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  5、正天贸易公司进口应税消费品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

  A、90

  B、51

  C、63

  D、35.7

  6、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输发票。本期允许抵扣的进项税额为( )万元。

  A、2.4

  B、2.42

  C、2.7

  D、2.57

  7、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

  A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

  B、纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批

  C、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

  D、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人

  8、甲公司为增值税一般纳税人,于2011年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2011年7月20日乙公司收到产品并于2011年8月5日代销完毕,8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

  A、2011年7月10日

  B、2011年7月20日

  C、2011年8月5日

  D、2011年8月15日

  9、某企业为增值税一般纳税人,2010年11月销售一批货物,取得收入100万元(不含税),当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元,进项税额10.2万元,则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为( )万元。

  A、6.8

  B、7.8

  C、10.2

  D、17

  10、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元,支付运输费60元,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

  A、480

  B、597.6

  C、872.6

  D、960

  11、根据我国《增值税暂行条例》的规定,某商店2011年的销售额为70万元(含增值税),则应纳增值税为( )万元。

  A、10.17

  B、2.1

  C、2.04

  D、1.19

  12、依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。

  A、从事货物生产的企业,年应税销售额在50万元(含)以下,一律认定为小规模纳税人

  B、小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人

  C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

  D、年应税销售额超过80万元的事业单位,不得作为小规模纳税人

  13、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(开具了一张发票)。则甲企业此项业务的销项税额为( )。

  A、20800元

  B、27200元

  C、33660元

  D、34000元

  14、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )

  A、购进农民专业合作社销售的自产农产品支付的运费

  B、外购自用的机器设备支付的运费

  C、外购自用小汽车支付的运费

  D、收购免税农产品支付的运费

  15、某化工企业为增值税一般纳税人,因需要装修,销售了一批使用过的桌椅板凳,取得收入3510元(含税),则该企业对此业务应缴纳的增值税为( )元。

  A、120

  B、60

  C、510

  D、67.5

  16、根据我国《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务的发生时间是()。

  A、发出商品的当天

  B、收到全部货款的当天

  C、销售商品合同签订的当天

  D、销售商品合同约定的收款日期的当天

  17、下列出口货物的情形中,适用“免税不退税”政策的是( )。

  A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

  B、增值税小规模纳税人出口的货物

  C、出口企业对外提供加工修理修配劳务

  D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

  18、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年9月取得国内客运收入188万元,支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为( )。

  A、22万元

  B、18万元

  C、13.63万元

  D、6.53万元

责编:liumin2017

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