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2019年中级会计师《经济法》章节典型例题六

 第六章 增值税法律制度

  【例题1·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列情形中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

  A.管理不善而损失的购进货物的运输费用

  B.购买油漆用于粉刷职工食堂

  C.接受某银行的贷款服务

  D.自产的电脑用于个人消费

  E.外购的汽车用于出资投资给某公司

  F.销售旧货支付的运输费用

  G.母公司向子公司无偿转让专利技术

  H.委托加工的货物用于集体福利

  I.购进同时用于增值税应税项目和免征增值税项目的固定资产

  J.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务

  F.销售旧货支付的运输费用

  G.母公司向子公司无偿转让专利技术

  H.委托加工的货物用于集体福利

  I.购进同时用于增值税应税项目和免征增值税项目的固定资产

  J.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务

  『正确答案』ABCFJ

  【例题2·单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售食品,开具的增值税专用发票上注明的价款为8000元,另收取包装费819元。购进生产所用的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1000元。甲企业当期应缴纳的增值税税额为( )元。

  A.564

  B.479

  C.530

  D.649

  『正确答案』B

试题来源:[2019年中级会计师考试《经济法》题库下载

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  【例题3·单选题】甲企业为增值税一般纳税人,将本企业自产汽车奖励给管理人员共5辆,该汽车的成本为10万元/辆。假定甲企业的该汽车适用的消费税税率为9%,成本利润率为8%。甲企业该汽车不含增值税最高销售价格为17万元/辆,平均销售价格14万元/辆,最低销售价格为12万元/辆。甲企业的增值税的销项税额为( )万元。

  A.10.09

  B.11.9

  C.10.28

  D.14.45

  『正确答案』B

责编:liumin2017

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