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2021中级会计考试经济法章节辅导题详解:企业所得税法律制度

财营网  2020-12-31【

  第七章 企业所得税法律制度

  一、单项选择题

  1.根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不能实行源泉扣缴的是( )。

  A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

  B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金

  C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

  D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

  2.下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

  A.销售货物所得

  B.提供劳务所得

  C.动产转让所得

  D.股息、红利等权益性投资所得

  3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。

  A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  4.根据企业所得税法律制度的规定,对企业作出特别纳税调整的,补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为( )。

  A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止

  B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止

  C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止

  D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

  5.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中,不正确的是( )。

  A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

  B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

  C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除

  D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

  6.根据企业所得税法的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。

  A.以非货币资产清偿债务的,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

  B.债权转为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资

  C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得;相反则作为债权人的重组损失

  D.一般性税务处理方法下,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

  7.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.债务重组收入

  D.符合条件的居民企业之间的股息收入

  8.某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.20

  9.某企业2013年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

  A.15

  B.300

  C.450

  D.500

  10.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是( )。

  A.折现价值

  B.历史成本

  C.公允价值

  D.拍卖价值

  11.某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元,其中投资收益项目已列收支为:国债利息收入20万元,国债转让收益60万元,无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2016年应纳税所得额为( )万元。

  A.3920

  B.3940

  C.3980

  D.4000

  12.某批发兼零售的居民企业,2012年自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是( )万元。

  A.7

  B.7.4

  C.7.61

  D.8.04

  13.根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用的税率为( )。

  A.15%

  B.20%

  C.25%

  D.30%

  14.根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是( )。

  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

  D.所有的非居民企业

  15.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

  A.10

  B.12

  C.30

  D.79

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