欢迎来到财营网(财会人员训练营)

4000-525-585

各地考试
您当前位置:中级会计师 >> 模拟试题 >> 会计实务 >> 2019年中级会计职称中级会计实务全真模拟题

2019年中级会计职称中级会计实务全真模拟题八

  一、单项选择题

  1. 大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。

  中级会计学习视频、考前资料可加入中级会计职称群:539732047中级会计职称,及时获取。

  A. 150

  B. 120

  C. 0

  D. 180

  2. AS公司所得税税率为25%。2012年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2012年12月31日无形资产没有发生减值,则下列表述中,不正确的是( )。

  A. 可抵扣暂时性差异16万元

  B. 应纳税暂时性差异16万元

  C. 确认递延所得税负债4万元

  D. 确认递延所得税费用4万元

  3. 2010年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。

  A. 借:递延所得税资产5

  贷:所得税费用 5

  B. 借:递延所得税资产5

  贷:其他综合收益 5

  C. 借:所得税费用5

  贷:递延所得税负债5

  D. 借:其他综合收益 5

  贷:递延所得税负债5

试题来源:[2019年中级会计师考试《会计实务》题库下载

2019中级会计师VIP通关辅导:教材精讲+模考题库+典型习题
教材精讲班+考点强化班+模考预测班+习题班+历年原题班,助力通关取证!扫描二维码或直接咨询

中级会计师考试学习群

  4. 企业持有的某项可供出售金融资产,成本为200万元,会计期末,其公允价值为240万元,该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为( )万元。

  A. 60

  B. 8

  C. 50

  D. 0

  5. 南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用,确认预计负债100万元,2012年发生产品质量保证费用20万元,假定预计负债期初余额为零。税法规定,企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为( )万元。

  A. 0

  B. 80

  C. 20

  D. 100

  6.下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( )。

  A. 企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

  B. 期末计提坏账准备

  C. 期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

  D. 可供出售金融资产公允价值变动

  7.下列项目中,不产生暂时性差异的是( )。

  A. 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

  B. 确认国债利息收入同时确认的资产

  C. 可供出售金融资产确认公允价值变动

  D. 存货计提存货跌价准备

  8.下列关于所得税的表述中,不正确的是( )。

  A. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

  B. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

  C. 确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应当以当期适用的所得税税率为基础计算确定

  D. 在适用税率变动时,应对原确认的递延所得税项目金额进行调整

  9.某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

  A. 30

  B. 46.2

  C. 33

  D. 32.5

  10.某企业期末持有一批存货,成本为1 000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为( )万元。

  A. 1 000

  B. 800

  C. 200

  D. 0

责编:liumin2017

相关推荐

版权声明:如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系联系QQ:712930255,我们将会及时处理。如转载本站内容,请注明来源:财营网(cyedu.org)

考试题库
模拟试题
历年真题