3[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出一台生产用机床,增值税销项税额为13万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值准备30万元。不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( )万元。
A.3
B.20
C.33
D.50
『正确答案』D
『答案解析』处置固定资产利得=100-(200-120-30)=50(万元)
(参考分录如下)
借:固定资产清理 50
累计折旧 120
固定资产减值准备 30
贷:固定资产 200
借:银行存款 113
贷:固定资产清理 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
借:固定资产清理 50
贷:资产处置损益 50
4[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2020年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元、已计提折旧364万元的生产设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为( )万元。
A.54
B.62
C.87.5
D.79.5
『正确答案』A
『答案解析』处置生产设备确认的利得=150-(452-364)-8=54(万元)
5[多选题]下列各项中,影响固定资产处置损益的有( )。
A.固定资产原价
B.固定资产清理费用
C.固定资产处置收入
D.固定资产减值准备
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A、D影响处置时固定资产的账面价值,选项B是处置清理费用,选项C对应处置取得的价款,因此,选项ABCD都影响处置损益。
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