2021中级会计实务模拟练习题及答案（八）

　　[单选题]甲公司于2019年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为75万元，加工费为10万元，加工劳务适用的增值税税率为13%，该材料加工后直接对外出售，其适用的消费税税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定用组成计税价格来计算应交消费税，假定不考虑往返运费，甲公司收回此商品时的入账成本为()万元。

　　A100

　　B85

　　C95

　　D115

　　参考答案：A

　　甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为 5000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提固定资产减值准备300万元，转换日 的公允价值为6000万元，不考虑其他因素，则转换日投资性房地产的账面价值是() 万元。

　　A5000

　　B6000

　　C4600

　　D6400

　　参考答案：C

　　[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2021年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年应交所得税为()万元。

　　A250

　　B295

　　C205

　　D255

　　参考答案：B

　　[多选题]在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有( )。

　　A本期计提固定资产减值准备

　　B本期转回存货跌价准备

　　C企业购人交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

　　D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　参考答案：AC

　　[多选题]下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有()。

　　A资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

　　B只要产生暂时性差异，就应确认递延所得税

　　C适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

　　D递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

　　参考答案：BCD

　　[多选题]下列属于母子公司合并现金流量表应抵销的项目有( )。

　　A以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量

　　B当期取得投资收益收到的现金与分配股利支付的现金

　　C以现金结算债权与债务产生的现金流量

　　D内部赊购固定资产

　　参考答案：ABC

　　[多选题]下列各项中，应作为投资性房地产核算的有()。

　　A已出租的土地使用权

　　B以经营租赁方式租入再转租的建筑物

　　C持有并准备增值后转让的土地使用权

　　D出租给本企业职工居住的自建宿舍楼

　　参考答案：AC

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