2021中级会计实务预测练习题及答案（四）

　　[单选题]2x19年12月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为4000万元，增值税税额为520万元，款项已收存银行;该批商品成本为3200万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2019年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。

　　A3200

　　B3880

　　C4000

　　D4520

　　参考答案：D

　　[单选题]D公司适用的所得税税率为25%，2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年2月5日，法院判决D公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元，D公司不服决定上诉，经向律师咨询，D公司认为法院很可能维持原判。该事项为乙公司在2018年10月6日向法院提起诉讼，要求D公司赔偿专利侵权损失600万元。至2018年12月31日，法院尚未判决，经向律师咨询，D公司就该诉讼事项于2018年度确认预计负债300万元。D公司不正确的处理是()。

　　A该事项属于资产负债表日后调整事项

　　B应在2018年资产负债表中调整增加预计负债200万元

　　C应在2018年资产负债表中调减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元

　　D2018年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元

　　参考答案：C

　　[单选题]甲公司由于受国际金融危机的不利影响，决定对乙事业部进行重组，将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续，甲公司对外正式公告了重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中，不应当确认为预计负债的是()。

　　A自愿遣散费

　　B强制遣散费

　　C剩余职工岗前培训费

　　D不再使用厂房的租赁撤销费

　　参考答案：C

　　[单选题]甲公司自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为7万元。不考虑其他因素，甲公司该项无形资产的入账价值为( )万元。

　　A508

　　B514

　　C808

　　D814

　　参考答案：A

　　[单选题]甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计核算相同。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。

　　A2015年12月31日不确认递延所得税资产

　　B2015年12月31日无形资产的计税基础为110万元

　　C2015年12月31日应确认递延所得税资产2.5万元

　　D2015年12月31日应确认递延所得税资产13.75万元

　　参考答案：A

　　[单选题]下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。

　　A企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

　　B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

　　C企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计l000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元，剩余部分不可以税前扣除

　　D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

　　参考答案：A

　　[判断题]采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益(公允价值变动损益)。()

　　对

　　错

　　参考答案：对

　　[判断题]房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权应作为存货核算。()

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　[判断题]资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的调整事项，均应当调整报告年度财务报表相关项目的年初数。()

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　[判断题]企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。()

　　对

　　错

　　参考答案：错

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