2021中级会计实务预测练习题及答案（七）

　　[单选题]甲公司所得税税率为25%，2019年12月15日，购入一项环保设备，原价为800万元，使用年限为8年，净残值为0，按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2021年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2021年度所得税处理正确的是()。

　　A确认递延所得税负债27.5万元

　　B确认递延所得税负债2.5万元

　　C确认递延所得税资产27.5万元

　　D确认递延所得税资产2.5万元

　　参考答案：B

　　[单选题]M公司是N公司的母公司，2X18年M公司销售商品给N公司，售价80万元,成本60万元，增值税税率为16%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。M公司和N公司的所得税率为25%。下列不属于2X18年针对此业务的抵销分录的是()。

　　A借：营业收入 80

　　贷：营业成本 80

　　B借：营业成本 20

　　贷：存货 20

　　C借：存货 14

　　贷：资产减值损失 14

　　D借：所得税费用 1.5

　　贷：递延所得税资产 1.5

　　参考答案：D

　　[单选题]2018年12月31日，甲公司涉及一项未决诉讼,预计败诉的可能性为75%，甲公司若败诉，需承担诉讼费及赔偿款共60万元，但基本确定可从保险公司获得45万元的补偿。假设不考虑其他因素，2018年12月31日甲公司因该诉讼应确认预计负债的金额为( ) 万元。

　　A60

　　B15

　　C0

　　D75

　　参考答案：A

　　[单选题]2014年11月，A公司与B公司签订销售合同，约定于2015年2月向B公司销售100件产品，合同价格为每件50万元，如A公司单方面撤销合同，应支付违约金1600万元。2014年年末已生产出该产品100件，产品成本为每件55万元，产品市场价格上升至每件60万元。假定不考虑销售税费。A公司2014年末正确的会计处理是( )。

　　A确认预计负债500万元

　　B确认预计负债1600万元

　　C计提存货跌价准备1000万元

　　D计提存货跌价准备500万元

　　参考答案：D

　　[单选题]企业专门借款利息开始资本化后发生的下列各项建造中断事项中，将导致其应暂停借款利息资本化的事项是()。

　　A因可预见的冰冻季节造成建造中断连续超过3个

　　B因工程质量纠纷造成建造多次中断累计3个月

　　C因发生安全事故造成建造中断连续超过3个月

　　D因劳务纠纷造成建造中断2个月

　　参考答案：C

　　[多选题]下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有()。

　　A企业因提供产品保修服务于当期确认了50万元的预计负债，则其账面价值为50万元，计税基础为0

　　B企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

　　C企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元

　　D会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额的合同负债，计税基础=账面价值

　　确定参考答案：ABD

　　[多选题]下列需要计提折旧的固定资产有()。

　　A已提足折旧仍然使用的固定资产

　　B季节性原因停用的固定资产

　　C未提足折旧，提前报废的设备

　　D达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产后的第2个月

　　确定参考答案：BD

　　[多选题]预计负债初始和后续计量需要考虑的因素包括(　)。

　　A风险和不确定性

　　B货币时间价值

　　C已发生的事项

　　D资产负债表日对预计负债账面价值的复核

　　确定参考答案：ABD

　　[判断题]企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变更处理。()

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　[判断题]企业筹建期间发生的开办费应计入长期待摊费用中，并在三年内进行摊销。(　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

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