2021初级会计经济法基础测评试题：第五章

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.未投入使用的厂房

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是(　)年。

　　A.10

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

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　　【例题·单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为(　)万元。

　　A.0.5

　　B.1.5

　　C.1

　　D.2

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为(　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　)。

　　A.个人独资企业的投资者个人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.合伙企业中的自然人合伙人

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.80×20%=16(万元)

　　B.80×50%×20%=8(万元)

　　C.80×25%=20(万元)

　　D.80×15%=12(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　)。

　　A.通过债务重组取得的无形资产

　　B.自行开发的无形资产

　　C.接受投资取得的无形资产

　　D.接受捐赠取得的无形资产

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　B.居民企业来源于中国境外的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　D.居民企业来源于中国境内的所得

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(　)。

　　A.研究开发费用

　　B.购置环保用设备所支付的价款

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.安置残疾人员所支付的工资

　　『正确答案』AD

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有(　)。

　　A.子女教育支出

　　B.个人继续教育支出

　　C.住房贷款支出

　　D.住房租金支出

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.基本医疗保险费

　　B.基本养老保险费

　　C.工伤保险费

　　D.住房公积金

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

　　(2)符合条件的广告费支出1 500万元。

　　(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

　　(4)全年利润总额为900万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P509资料一)

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是(　)。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8 000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　『正确答案』ABCD

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是(　)。

　　A.1 275万元

　　B.1 500万元

　　C.1 287万元

　　D.1 200万元

　　『正确答案』A

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是(　)。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　『正确答案』CD

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204(万元)

　　B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)

　　C.900-500+55+8=463(万元)

　　D.900-30+(1 500-1 200)=1 170(万元)

　　『正确答案』B