2021初级会计职称《经济法基础》练习及答案（4）

　　【例题·单选题】下列各项增值税服务中，增值税税率为16%的是(　)。

　　A.邮政服务

　　B.交通运输服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AB，适用10%的税率;选项D，适用6%的税率。

　　【例题·判断题】融资性售后回租业务，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是(　)。

　　A.咨询服务

　　B.收派服务

　　C.仓储服务

　　D.装卸搬运服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化抵扣进项税额。体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许

　　【例题·多选题】我国现行的税率主要有(　)。

　　A.比例税率

　　B.比率税率

　　C.定额税率

　　D.累进税率

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。

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初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	在线做题

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有(　)。

　　A.食品厂销售的食用植物油

　　B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　C.自来水公司销售自产的自来水

　　D.煤气公司销售的煤气

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD，适用10%的增值税税率。

　　【例题·单选题】某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.6万元。截至2018年9月，该批计算机已计提折旧6.96万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.1.6万元

　　B.(10-6.96)×16%=0.49(万元)

　　C.(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)

　　D.0

　　『正确答案』C

　　『答案解析』不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.资金结算

　　B.金融商品转让

　　C.信用卡透支利息收入

　　D.货币兑换

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项A，属于金融服务——直接收费金融服务;选项B，属于金融服务——金融商品转让;选项D，属于金融服务——直接收费金融服务。

　　【例题·多选题】甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务一一现代服务”税目计缴增值税的有(　)。

　　A.餐饮服务

　　B.住宿服务

　　C.会议服务

　　D.车辆停放服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB属于生活服务。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有(　)。

　　A.将服装交付他人代销

　　B.将自产服装用于职工福利

　　C.将购进服装无偿赠送给某小学

　　D.销售代销服装

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于视同销售货物范围。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，使用一般计税方法，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产的进项税额无须分期抵扣的是(　)。

　　A.直接购买的不动产

　　B.融资租入的不动产

　　C.接受捐赠的不动产

　　D.抵债取得的不动产

　　『正确答案』B

　　『答案解析』融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

　　【例题·单选题】2018年6月6日，老王将2017年10月30日购买的一套位于上海的非普通住房出售，该房屋购入价格为600万元(不含税)，出售价格为800万元(不含税)，已知个人出售住房适用的增值税征收率为5%，则老王出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.(800-600)×5%=10(万元)

　　C.[800÷(1+5%)]×5%=38.1(万元)

　　D.800×5%=40(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人出售购入不满2年的住房，按5%的征收率全额征收增值税，因此应缴纳的增值税=800×5%=40(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1500×2×16%=480(元)

　　B.1500×(1+10%)×2×16%=532.8(元)

　　C.2200×2×16%=704(元)

　　D.2500×2×16%=800(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，第三按组成计税价格确定，本题中，纳税人最近时期同类货物的“平均”不含税售价为2200元/台是明确的，按此直接计算增值税即可。

　　【例题·单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(　)。

　　A.税收优惠

　　B.纳税期限

　　C.征税对象

　　D.税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“税法要素”的知识点。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(　)。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.客运发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，不属于增值税扣税凭证。

　　【例题·判断题】将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。