2021初级会计师考试经济法基础考前试题：企业所得税

　　企业所得税法律制度

　　1[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B在中国境内成立的一人有限责任公司

　　C在中国境内成立的个人独资企业

　　D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　参考答案：C

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　　2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

　　A合理的劳动保护支出

　　B向投资者支付的股息

　　C内设营业机构之间支付的租金

　　D为投资者支付的商业保险费

　　参考答案：A

　　3[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

　　A提供生产设备权取得的收入

　　B提供运输工具使用权取得的收入

　　C提供房屋使用权取得的收入

　　D提供商标权的使用权取得的收入

　　参考答案：D

　　4[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A向投资者支付的股息

　　B税收滞纳金

　　C违反合同的违约金

　　D违法经营的行政罚款

　　参考答案：C

　　5[单选题]以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是()。

　　A销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入

　　B销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在实际销售时确认收入

　　C销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　D销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

　　参考答案：C

　　6[单选题]某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

　　A10

　　B20

　　C35

　　D40

　　参考答案：C

　　7[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是()。

　　A接受捐赠的收入

　　B财政拨款

　　C符合条件的非营利组织的收入

　　D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　参考答案：B

　　8[单选题]根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

　　A接受投资的固定资产

　　B未投入使用的房屋、建筑物

　　C授受捐赠的机器设备

　　D与经营活动无关的固定资产

　　参考答案：D

　　9[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是()。

　　A税收滞纳金

　　B企业所得税税款

　　C经营过程中支付的违约金

　　D向投资者支付的权益性投资收益款项

　　参考答案：C

　　10[单选题]某生产企业2019年销售货物取得收人1500万元，出租一批货车取得收人18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()。

　　A227.7万元

　　B226万元

　　C225万元

　　D232.2万元

　　参考答案：B