1[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A(90000-9000)×(1+13%)×13%=11898.9(元)
B90000×13%=11700(元)
C90000×(1+13%)×13%=13221(元)
D(90000-9000)×13%=10530(元)
参考答案:D
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2[单选题]小张承包某单位食堂,承包合同约定,小张每月需上缴10000元的承包费,缴纳承包费后食堂的经营成果归小张所有。小张的所得属于()。
A工资薪金所得
B个体工商户的生产经营所得
C企事业单位的承包承租经营所得
D劳务报酬所得
参考答案:C
3[单选题]下列各项中,属于消费税征收范围的是()。
A电动汽车
B卡丁车
C高尔夫车
D小轿车
参考答案:D
4[单选题]甲公司是我国居民企业。20×9年甲公司自行研发无形资产发生费用化支出150万元。10月份,无形资产研发成功,入账价值500万元,20×9年计提摊销10万元。20×9年安置残疾人员支付工资20万元。根据上述描述,甲公司可以税前扣除的费用是()万元。
A180
B190
C320
D280
参考答案:C
5[单选题]根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是()。
A甲公司出租地下停车场
B丁公司购买办公楼
C乙公司将房屋抵押给银行
D丙公司承租仓库
参考答案:B
6[多选题]下列纠纷中,不适用《仲裁法》解决的有()。
A甲乙之间的土地承包合同纠纷
B甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C甲乙之间的遗产继承纠纷
D甲乙之间的劳动争议纠纷
参考答案:ACD
7[多选题]下列关于行政复议的说法中,正确的有()。
A行政复议期间具体行政行为一般不停止执行
B行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用
C对海关部门作出的具体行政行为不服的,可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
D公民对行政机关作出的具体行政行为不服的,只能提起行政复议,不能提起行政诉讼
参考答案:AB
8[判断题]纳税人销售应税资源品目采用分期收款结算方式的,其资源税纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。()
对
错
参考答案:对
9[判断题]我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,但不包括外国企业和外国人。( )
对
错
参考答案:错
10[不定项]甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票,票面金额合计5.15万元。
(3)采取分期收款方式销售T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元,合同约定当月收取价款;采取预收贷款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收款含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。
(4)支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知,销售货物增值税税率为13%;销售无形资产的增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A226/(1+13%)×13%=26(万元)
B960.5×13%=124.865(万元)
C(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(万元)
D226/(1+13%)×13%+960.5×13%=150.865(万元)
参考答案:C
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