2012年四川省下半年会计从业考试《初级会计电算化》真题_第4页

　　五、综合题(本题型共计45分，要求一40分，要求二5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位数。)

　　要求：(一)根据经济业务编制会计分录;

　　(二)计算本月部分利润表项目。

　　(一)根据经济业务编制会计分录

　　资料：某企业为增值税一般纳税人，2011年1o月份发生下列经济业务：

　　1.10月2日，企业收到龙腾公司投资2000000元,其中1600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。(2分)

　　2.10月3日，从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元。企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。(2分)

　　3.10月5日，向银行提取现金60000，备发工资。(2分)

　　4.10月6日，以现金60000元发放上月工资。(2分)

　　5.10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。(2分)

　　6.10月13日，以银行存款支付广告费2000元。(2分)

　　7.10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。(2分)

　　8.10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。(2分)

　　4.10月6日，以现金60000元发放上月工资。(2分)

　　5.10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。(2分)

　　6.10月13日，以银行存款支付广告费2000元。(2分)

　　7.10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。(2分)

　　8.10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。(2分)

　　9.10月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。(2分)

　　10.10月31日，计提本月短期借款利息2000元。(2分)。

　　11.10月31日，计提本月固定资产折旧40000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元。(2分)

　　12.10月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元;发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。(2分)

　　13.10月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。(2分)

　　4.10月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)(2分)

　　15.10月31日，结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元，B产品成本100000元。(2分)

　　16.10月31日，结转当期已售A产品成本200000元。(2分)

　　17.10月31日，结转当期已售乙材料成本1000元。(2分)

　　18.10月31日，计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元。(2分)

　　(1)将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户(1分)

　　(2)将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户(1分)

　　(3)计提本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)(1分)

　　(4)结转所得税费用(1分)