2021中级会计职称财务管理考点例题：流动负债管理

　　3【例题·单选题】某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为(　)万元。

　　A.10

　　B.6

　　C.6.2

　　D.10.2

　　『正确答案』C

　　『答案解析』实际借款成本即支付的利息和承诺费之和，企业有40万额度没有使用，利息费用+承诺费=60×10%+40×0.5%=6.2(万元)。

　　4【例题·单选题】甲公司以贴现法向银行借款500 000元，年利息率为12%，则该笔借款的实际年利率为( )。

　　A.13%

　　B.13.5%

　　C.13.64%

　　D.14%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』12%/(1-12%)=13.64%

　　5【例题·单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是(　)。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　『正确答案』C

　　『答案解析』相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以，选项C不正确。