2021初级会计职称经济法基础易错题：第四章

　　【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有(　)。

　　A.强制性

　　B.灵活性

　　C.无偿性

　　D.固定性

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有(　)。

　　A.税率

　　B.征税对象

　　C.纳税义务人

　　D.税收优惠

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

　　B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

　　C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

　　D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人

　　『正确答案』C

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　　【例题·单选题】下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.融资性售后回租

　　B.账户管理服务

　　C.金融支付服务

　　D.资金结算服务

　　『正确答案』A

　　【例题·判断题】中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是(　)。

　　A.50万元

　　B.80万元

　　C.500万元

　　D.1000万元

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】我国现行的税率主要有(　)。

　　A.比例税率

　　B.比率税率

　　C.定额税率

　　D.累进税率

　　『正确答案』ACD

　　【例题·单选题】我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于(　)。

　　A.比例税率

　　B.超额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.全额累进税率

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有(　)。

　　A.销售电力

　　B.销售热力

　　C.销售天然气

　　D.销售商品房

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元;乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐渡轮取得船票注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(3002+50+1308)÷(1+9%)×9%+360.5÷(1+3%)×3%+6=376.5(元)

　　B.(3002+50+1308+360.5)÷(1+9%)×9%+6=395.77(元)

　　C.(3002+50+1308+360.5)÷(1+3%)×3%+6=143.49(元)

　　D.(3002+50+1308+360.5)×3%+6=147.62(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。W分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是(　)。

　　A.805.6×6%=48.34(万元)

　　B.(805.6-795)×(1+6%)×6%=0.67(万元)

　　C.(805.6-795)×6%=0.64(万元)

　　D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人。2019年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41 200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82 400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是(　)。

　　A.41 200÷(1+3%)×3%+82 400÷(1+3%)×2%=2 800(元)

　　B.(41 200+82 400)÷(1+3%)×3%=3 600(元)

　　C.41 200÷(1+3%)×2%+82 400÷(1+3%)×3%=3 200(元)

　　D.(41 200+82 400)÷(1+3%)×2%=2 400(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】某共享单车企业，2019年6月，以单车押金进行投资，购买短期保本理财产品，取得收益600万元，取得单车运营收入4000万元，车身广告收入200万元，APP软件页面广告收入600万元，上述收入应当按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的有(　)。

　　A.购买短期保本理财产品，取得收益

　　B.单车运营收入

　　C.车身广告收入

　　D.APP软件页面广告收入

　　『正确答案』BC

　　【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有(　)。

　　A.食品厂销售的食用植物油

　　B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　C.自来水公司销售自产的自来水

　　D.煤气公司销售的煤气

　　『正确答案』BC

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于在境内销售服务的有(　)。

　　A.境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务

　　B.境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务

　　C.境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务

　　D.境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】下列项目中，适用增值税零税率的是(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　C.工程项目在境外的建筑服务

　　D.存储地点在境外的仓储服务

　　『正确答案』A