2021初级会计职称经济法基础章节试题：增值税、消费税

　　【考题·单选题】

　　下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(　)。

　　A.税收优惠

　　B.纳税期限

　　C.征税对象

　　D.税率

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】下列无形资产中，属于自然资源使用权的有(　)。

　　A.土地使用权

　　B.海域使用权

　　C.采矿权

　　D.经营权

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关的规定，土地使用权、海域使用权和采矿权属于自然资源使用权。经营权属于其他权益性无形资产。

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　　【考题·多选题】

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有(　)。

　　A.食品厂销售的食用植物油

　　B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　C.自来水公司销售自产的自来水

　　D.煤气公司销售的煤气

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。

　　【考题·多选题】

　　下列各项中，属于税法要素的有(　)。

　　A.税率

　　B.征税对象

　　C.纳税义务人

　　D.税收优惠

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

　　【考题·多选题】

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(　)。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.客运发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核“增值税扣税凭证”。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

　　【考题·单选题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.资金结算

　　B.金融商品转让

　　C.信用卡透支利息收入

　　D.货币兑换

　　『正确答案』C

　　『答案解析』各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD，属于金融服务——直接收费金融服务;选项B，属于金融服务——金融商品转让。

　　【考题·多选题】

　　我国现行的税率主要有(　)。

　　A.比例税率

　　B.比率税率

　　C.定额税率

　　D.累进税率

　　『正确答案』ACD

　　【考题·单选题】

　　根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是(　)。

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将委托加工的货物分配给股东

　　D.将自产的货物用于个人消费

　　『正确答案』B

　　『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含购进的货物，选项B错误。

　　【考题·单选题】

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是(　)。

　　A.咨询服务

　　B.收派服务

　　C.仓储服务

　　D.装卸搬运服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。

　　【例题·多选题】

　　下列各项中，属于增值税混合销售行为的有(　)。

　　A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

　　B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

　　C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务

　　D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』一项销售行为既涉及货物又涉及服务的属于混合销售。选项ABCD均属于混合销售。

　　【考题·单选题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。

　　【考题·单选题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。

　　【考题·多选题】

　　根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有(　)。

　　A.将外购的货物用于个人消费

　　B.将自产的货物交付代销商代销

　　C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

　　D.将自产的货物用于集体福利

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含外购的货物，选项A错误。

　　【考题·判断题】

　　增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·判断题】

　　增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·判断题】

　　银行增值税的纳税期限为1个月。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【考题·判断题】

　　商业企业一般纳税人零售烟、酒，可开具增值税专用发票。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。