2021初级会计职称经济法基础章节试题：企业所得税和个人所得税

　　【考题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙事业单位

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　)。

　　A.外国公司在中国境内的分公司

　　B.在中国境内注册成立的社会团体

　　C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司

　　D.在中国境内注册成立的个人独资企业

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人，对投资者个人征收个人所得税。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。

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　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　B.居民企业来源于中国境外的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　D.居民企业来源于中国境内的所得

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有(　)。

　　A.销售货物收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.利息收入

　　D.特许权使用费收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　【考题·单选题】

　　2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有(　)。

　　A.将外购货物用于赞助

　　B.将外购货物用于偿债

　　C.将外购货物用于捐赠

　　D.将外购货物用于广告

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　【考题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有(　)。

　　A.以经营租赁方式租出的商铺

　　B.以融资租赁方式租出的运输设备

　　C.未投入使用的厂房

　　D.未投入使用的生产设备

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项B，由承租方计提折旧;选项D，房屋建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

　　【考题·单选题】(2016年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

　　【考题·判断题】

　　企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

　　【考题·判断题】

　　居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　【考题·判断题】(2017年)

　　企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

　　【考题·判断题】(2017年)

　　企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。

　　【考题·判断题】(2017年)

　　企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

　　【考题·判断题】

　　企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。(　)

　　『正确答案』√