2021初级会计职称经济法基础章节试题：其他税收法律制度

　　【考题·单选题】

　　根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。

　　A.农村村民的住宅

　　B.县城工业企业的办公楼

　　C.建制镇工业企业的厂房

　　D.市区商场的地下停车场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　【考题·单选题】

　　2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.126 000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10 080元

　　B.126 000÷(1+5%)×12%=14 400元

　　C.126 000×(1-30%)×12%=10 584元

　　D.126 000×12%=15 120元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』甲公司应纳房产税税额=126 000÷(1+5%)×12%=14 400(元)。

　　【考题·单选题】

　　根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是(　)。

　　A.甲公司出租地下停车场

　　B.丁公司购买办公楼

　　C.乙公司将房屋抵押给银行

　　D.丙公司承租仓库

　　『正确答案』B

　　『答案解析』契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。

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　　【考题·单选题】

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.出售厂房的工厂

　　B.受赠房屋的学校

　　C.承租商铺的个体工商户

　　D.出让国有土地使用权的市人民政府

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　【考题·判断题】

　　产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

　　【考题·判断题】

　　财产所有权人将财产赠给政府所立的书据免征印花税。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·多选题】

　　根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，选项C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

　　【考题·单选题】

　　我国车船税的税率形式是(　)。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

　　【考题·单选题】

　　根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是(　)。

　　A.商用货车

　　B.非机动驳船

　　C.游艇

　　D.专用作业车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。

　　【考题·判断题】

　　海盐属于资源税征税范围。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·判断题】

　　对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』根据规定对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

　　【考题·单选题】

　　甲企业厂房原值2 000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.2 000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

　　B.(2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

　　C.2 000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

　　D.2 000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元。

　　经典例题

　　【考题·多选题】

　　2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1 485

　　C.1 490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10 000-115-12 000×70%=1 485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【考题·判断题】

　　扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

　　【考题·判断题】

　　纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·单选题】

　　根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是(　)。

　　A.滑准税计算方法

　　B.复合税计算方法

　　C.从量税计算方法

　　D.从价税计算方法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。