2021初级会计职称经济法基础章节试题：税收征收管理法律制度

　　【考题·单选题】

　　根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.抵押

　　B.质押

　　C.扣押

　　D.保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。

　　【考题·单选题】

　　对国家税务总局的具体行政行为不服的，向(　)申请行政复议。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.人民法院

　　D.向上一级税务机关

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为(　)元。

　　A.8 850

　　B.8 700

　　C.9 000

　　D.6 600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日至3月15日，共计16+28+15=59(天)。30万×万分之五×59天=8 850元。

　　【考题·多选题】

　　根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有(　)。

　　A.增值税普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　【考题·单选题】

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

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　　【考题·多选题】

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　C.责令纳税人提供纳税担保

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

　　①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

　　②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　【例题·多选题】

　　下列组织和人员中，应当办理税务登记的有(　)。

　　A.国有企业

　　B.企业在外地设立的分支机构

　　C.出版社

　　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

　　【考题·多选题】

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。

　　A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.纳税人拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人擅自销毁账簿的

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·多选题】

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

　　(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

　　(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

　　(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　【考题·判断题】

　　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核纳税申报的其他要求。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【考题·判断题】

　　有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』税务机关不依法履行下列职责的行为，可以提起行政复议：

　　(1)开具、出具完税凭证;

　　(2)行政赔偿;

　　(3)行政奖励;

　　(4)其他不依法履行职责的行为。

　　【考题·判断题】

　　甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。