2021初级会计职称《经济法基础》易错题及答案（八）

　　一、单项选择题

　　1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是(　)。

　　A.税务登记证

　　B.组织机构代码证

　　C.卫生许可证

　　D.统计登记证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』“五证合一”包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是(　)。

　　A.自扣缴义务发生之日起10日内

　　B.自扣缴义务发生之日起15日内

　　C.自扣缴义务发生之日起20日内

　　D.自扣缴义务发生之日起30日内

　　『正确答案』A

　　3.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是(　)。

　　A.农产品收购发票属于增值税普通发票

　　B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票

　　C.增值税普通发票(折叠票或卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

　　D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于其他发票。

　　4.下列发票的开具和使用行为错误的是(　)。

　　A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

　　B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

　　C.不拆本使用发票

　　D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。

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　　5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

　　B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

　　C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

　　D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　6.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，2018年9月至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当(　)。

　　A.责令甲公司提供纳税担保

　　B.核定甲公司应纳税额

　　C.对甲公司进行税收保全

　　D.对甲公司执行税收强制执行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

　　7.2018年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定其应纳税额

　　B.责令其缴纳税款

　　C.责令提供纳税担保

　　D.采取税收保全措施

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

　　8.2018年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定其应纳税额

　　B.责令提供纳税担保

　　C.采取税收保全措施

　　D.税务人员到饭店直接征收税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。

　　9.税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定其应纳税额

　　B.采取税收保全措施

　　C.采取税收强制执行措施

　　D.税务人员到饭店直接征收税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

　　10.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定甲公司应纳税额

　　B.采取税收保全措施

　　C.采取税收强制执行措施

　　D.对甲公司处以罚款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

　　二、多项选择题

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

　　B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

　　C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中10万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按90万元开具了农产品收购发票

　　D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，是合法行为。

　　2.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2 000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有(　)。

　　A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

　　B.税务机关对甲公司做出2 000元罚款的决定正确

　　C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款

　　D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，由于不可抗力原因无须申请直接延期，税务机关事后查明、核准;选项B，甲公司做法正确，税务机关做出的处罚决定错误;选项CD，对罚款决定不服可以直接申请行政复议，无须先交纳罚款也无须提供担保。

　　3.税务师事务所的合伙人可以由(　)担任。

　　A.税务师

　　B.注册会计师

　　C.精算师

　　D.律师

　　『正确答案』ABD

　　4.下列涉税业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有(　)。

　　A.代理甲公司进行纳税申报

　　B.为乙公司的投资行为提供纳税方案

　　C.为丙公司的涉税事项的真实性依法提供鉴证

　　D.接受税务机关委托对丁公司的纳税情况进行审查

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，属于纳税申报代理;选项B，属于税收策划;选项C，属于涉税鉴证;选项D，属于纳税情况审查;根据规定，提供专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查服务，须满足上述条件。

　　5.(非标准选项题目)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.查账征收

　　B.罚款

　　C.责令缴纳

　　D.责令提供纳税担保

　　E.税收保全

　　F.核定、调整应纳税额

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』选项A，属于税款征收方式;选项B，属于行政处罚;选项F，在“经济法基础”考试中，不属于税款征收措施。

　　6.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，说法正确的有(　)。

　　A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　B.按照营业收入加利润的方法核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

　　D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;选项D，因为B选项是错误的，所以无法采用A、B、C三种方法核定。

　　7.下列各项中，属于纳税担保范围的有(　)。

　　A.应纳税款

　　B.税款滞纳金

　　C.实现税款及滞纳金的费用

　　D.纳税人应缴纳的罚款

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　8.下列个人财产中，不适用税收保全措施的有(　)。

　　A.机动车辆

　　B.别墅

　　C.维持生活必需的用品

　　D.单价5 000元以下的其他生活用品

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品，不适用税收保全措施。

　　9.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(　)。

　　A.检查纳税人会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经县以上税务局(分局)局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　三、判断题

　　1.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

　　2.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

　　3.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述情形，税务机关可对其核定应纳税额。

　　4.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述期限一般最长不得超过6个月。

　　5.李某欠缴税款3 000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3 600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的“价值相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产，本题扣押商品超过应纳税额，不符合规定。

　　6.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』可以检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关资料”;不能对其他内容进行检查，比如旅客自带的行李物品等。

　　7.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。(　)

　　『正确答案』√