2021初级会计职称《经济法基础》经典试题及答案（六）

　　【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有(　)。

　　A.省政府确认的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确认的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门规定的面积

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积：

　　1.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。

　　2.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。

　　3.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　【例题·单选题】某汽车企业2017年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(60+50)×10%=7.5万元

　　B.(60+25)×10%=8.5万元

　　C.(60+15+25)×10%=10万元

　　D.60×10%=6万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　【例题·单选题】甲公司一处自用房产原值800 000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是(　)。

　　A.800 000×1.2%×3%=2 880元

　　B.800 000×1.2%=9 600元

　　C.800 000×(1+30%)×1.2%=12 480元

　　D.800 000×(1-30%)×1.2%=6 720元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

　　【例题·单选题】下列不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.餐饮服务许可证

　　B.营业执照

　　C.商标注册证

　　D.专利证书

　　『正确答案』A

　　『答案解析』“权利、许可证照”包括房不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等，不包括餐饮服务许可证。

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　　【例题·单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是(　)。

　　A.光源污染

　　B.噪音污染

　　C.水污染

　　D.大气污染

　　『正确答案』A

　　『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。

　　【例题·多选题】根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，选项C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

　　【例题·单选题】 2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是(　)。

　　A.199 500×(1-5%)×12%=22 743元

　　B.199 500÷(1-5%)×12%=25 200元

　　C.199 500×12%=23 940元

　　D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。

　　【例题·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是(　)。

　　A.国家机关用于出租的房产

　　B.公立学校附设招待所使用的房产

　　C.公立幼儿园自用的房产

　　D.公园附设饮食部使用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“房产税税收优惠”的知识点。由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

　　【例题·单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中属于契税征税范围的是(　)。

　　A.房屋抵押

　　B.房屋交换

　　C.房屋出租

　　D.房屋继承

　　『正确答案』B

　　『答案解析』契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

　　【例题·多选题】下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有(　)。

　　A.大气污染物

　　B.水污染物

　　C.固体废物

　　D.噪声

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，按照 “排放量”确定;选项D，按照“超过国家规定标准的分贝数”确定。

　　【例题·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为(　)。

　　A.普通税率

　　B.协定税率

　　C.特 惠税率

　　D.最惠国税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特 惠税率征收。

　　【例题·单选题】 2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1 485

　　C.1 490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10 000-115-12 000×70%=1 485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【例题·判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

　　【例题·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。

　　A.农村村民的住宅

　　B.县城工业企业的办公楼

　　C.建制镇工业企业的厂房

　　D.市区商场的地下停车场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.国有土地使用权的转让

　　B.房地产的出租

　　C.国有土地使用权的出让

　　D.房产的继承

　　『正确答案』A

　　『答案解析』土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，选项A正确，选项C错误;土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，选项D错误。不动产的出租不涉及产权的转让，不征税。

　　【例题·单选题】甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7 000元，实际缴纳的增值税为6 000元;本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是(　)。

　　A.(7 000+5 000)×7%=840元

　　B.(6 000+4 000)×7%=700元

　　C.(7 000+5 000)×5%=600元

　　D.(6 000+4 000)×5%=500元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地区为市区的，税率为7%。