2021初级会计职称《经济法基础》经典试题及答案（七）

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

　　A.纳税申报代理

　　B.涉税鉴证

　　C.代理建账记账

　　D.一般税务咨询

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有(　)。

　　A.税务机关加收滞纳金的行为

　　B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

　　C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

　　D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起诉讼。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

　　C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

　　D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。

　　【例题·判断题】税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。

　　【例题·判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。

　　A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.纳税人拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人擅自销毁账簿的

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向(　)申请行政复议。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.人民法院

　　D.向上一级税务机关

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.抵押

　　B.质押

　　C.扣押

　　D.保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。

　　【例题·多选题】(2014年、2017年)下列各项中，适用纳税担保的情形有(　)。

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，税务机关可以采取税收强制执行措施。

　　【例题·单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.2017年9月30日至2017年10月21日

　　B.2017年10月1日至2017年10月21日

　　C.2017年8月16日至2017年10月20日

　　D.2017年9月15日至2017年10月19日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日。