2021中级会计职称财务管理考点例题：现金管理

　　4【例题·多选题】企业持有现金，主要出于交易性、预防性和投机性三大需求，下列各项中体现了交易性需求的有(　)。

　　A.为满足季节性库存的需求而持有现金

　　B.为避免因客户违约导致的资金链意外断裂而持有现金

　　C.为提供更长的商业信用期而持有现金

　　D.为在证券价格下跌时买入证券而持有现金

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机性需求是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。选项B属于应付突发事件，所以是预防性需求;选项D是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会，所以是投机性需求。

　　5【例题·多选题】甲公司采用随机模型确定最 佳现金持有量，回归线水平为7 000元，现金存量下限为2 000元，公司财务人的下列作法中，正确的有(　).

　　A.当持有的现金余额为1 000元时，转让6 000元的有价证券

　　B.当持有的现金余额为5 000元时，转让2 000元的有价证券

　　C.当持有的现金余额为12 000元时，购买1 000元的有价证券

　　D.当持有的现金余额为18 000元时，购买11 000元的有价证券

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』H-R=2×(R-L)，所以H=2×(7 000-2 000)+7 000=17 000(元)，现金余额为5 000元和12 000元时，均介于17 000和2 000之间，不必采取任何措施，所以选项B、C不正确，选项A、D正确。

　　6【例题·多选题】下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有(　)。

　　A.减少对外投资

　　B.延迟支付货款

　　C.加速应收账款的回收

　　D.加快产品的生产和销售

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。对外投资不影响现金周转期，所以选项A不正确;延迟支付货款会延长应付账款周转期，从而可以缩短现金周转期，所以选项B正确;加速应收账款的回收会缩短应收账款周转期，从而可以缩短现金周转期，所以选项C正确;加快产品的生产和销售会缩短存货周转期，从而可以缩短现金周转期，所以选项D正确。

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