2021初级会计师考试经济法基础练习：第五章

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元

　　B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元

　　C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A连载稿酬合并算1次，选项C属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税

　　【例题·单选题】小王2016年7月取得半年奖5000元，当月工资2800元，则小王本月应纳个人所得税为(　)元。

　　A.0

　　B.45

　　C.325

　　D.445

　　『正确答案』C

　　『答案解析』5000+2800-3500=4300，适用税率为10%，速扣数为105，本月应纳个人所得税4300×10%-105=325元。

　　【考题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从非任职受雇单位取得的董事费、监事费收入，按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述四项表述均正确。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为(　)。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50%加计扣除。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有(　)。

　　A.转让股权收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.转让土地使用权收入

　　D.转让债权收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　)。

　　A.工会会费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【例题·单选题】某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照(　)年计提折旧。

　　A.20

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限是4年。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有(　)。

　　A.财产租赁所得，财产所有人的居住地在我国境内

　　B.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内

　　C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内

　　D.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』财产租赁所得依据财产的使用地来判断所得来源地;利息、股息、红利所得，以负担支付所得企业的所在地为所得来源地。

　　【例题·单选题】中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为(　)。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D.(20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

　　【例题·判断题】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。