2021中级会计考试经济法章节辅导题详解：企业所得税法律制度

　　16.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A.2个年度

　　B.3个年度

　　C.5个年度

　　D.8个年度

　　17.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(　)。

　　A.按月征收

　　B.按季计征，分月预缴

　　C.按季征收

　　D.按年计征，分月或分季预缴

　　18.下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是(　)。

　　A.纳税年度自公历1月1日至12月31日

　　B.纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

　　C.纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

　　D.纳税年度采用农历年度

　　19.甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是(　)。

　　A.汇总计算并缴纳企业所得税

　　B.单独核算并缴纳企业所得税

　　C.免予缴纳企业所得税

　　D.暂不征收企业所得税

　　20.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是(　)。

　　A.国债利息收入属于免税收入

　　B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C.财政拨款收入属于免税收入

　　D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　21.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　)。

　　A.符合条件的居民企业之间的投资收益

　　B.租金收入

　　C.汇兑收益

　　D.接受捐赠收入

　　22.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是(　)。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　23.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入(　)。

　　A.免税

　　B.减按90%计入收入总额

　　C.减半征收

　　D.按照投资额的10%抵免所得税

　　24.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以(　)。

　　A.实施免税

　　B.减按90%计入收入总额

　　C.减半征收

　　D.减征30%税款

　　25.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(　)万元。

　　A.10

　　B.30

　　C.35

　　D.40

　　26.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是(　)。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资

　　B.为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

　　B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

　　28.下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是(　)。

　　A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额

　　B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额

　　C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算

　　D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

　　29.企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是(　)。

　　A.2个月

　　B.3个月

　　C.5个月

　　D.6个月

　　30.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　)。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业