2021中级会计考试经济法章节辅导题详解：企业所得税法律制度

　　56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　57.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税

　　58.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　)。

　　A.居民企业一般在实际经营管理地纳税

　　B.居民企业一般在登记注册地纳税

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　59.下列企业中属于居民企业的有(　)。

　　A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　60.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　)。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资

　　B.企业购置节能节水专用设备的投资

　　C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　61.下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有(　)。

　　A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴

　　B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　62.下列关于企业减免税政策表述正确的有(　)。

　　A.企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

　　B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

　　D.符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

　　63.企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有(　)。

　　A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　D.资产转让所得

　　64.某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　)。

　　A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

　　B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　65.根据《企业所得税法》的规定，下列关于存货成本的说法正确的有(　)。

　　A.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　B.接受捐赠取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本

　　C.投资取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

　　D.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

　　66.下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有(　)。

　　A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　B.企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

　　C.企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D.企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

　　67.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有(　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　68.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　)。

　　A.缴纳罚金10万元

　　B.直接赞助某学校8万元

　　C.缴纳税收滞纳金4万元

　　D.缴纳银行罚息6万元

　　69.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费