2004年高会资格试点考试《高级会计实务》试题及答案（二）_第2页

　　案例分析题二

　　1.第八条中，有关由财务部负责人担任预算管理委员会主任的规定不当。

　　理由：预算管理委员会承担制定预算目标、政策等预算管理的重要职责，应当由单位负责人担任预算管理委员会主任。

　　有关预算管理委员会批准年度预算的规定不当。

　　理由：单位年度预算应由其最高权力机构或院长办公会议批准。

　　2.第十六条中，有关未列入预算的其他财务开支均由院长审批的规定不当。

　　理由：不符合授权批准控制的要求。

　　3.第十九条中，有关出纳人员负责登记应收账款、应付账款明细账的规定不当。

　　理由：出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作。

　　4.第三十七条中，有关单笔金额在10万元以下的采购业务由需求部门直接办理采购 和付款业务的规定不当。

　　理由：采购和付款业务属于不相容岗位或职务。

　　5.第四十六条中，有关财务部负责办理竣工决算和竣工审计的规定不当。

　　理由：工程项目的竣工决算与竣工审计属于不相容岗位或职务。

　　6.第五十条中，基建工程由行政部审核批准后付款、科研设备安装工程由各有关科研部审核批准后付款的规定不当。

　　理由：因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应有完整的书面文件 和其他相关资料，并经财务部门审核后付款。

　　7.第五十八条中，有关所有对外投资立项审批、提前或延期收回对外投资，转让核销对外投资等均实行院长负责制，由院长审批的规定不当。

　　理由：重大投资项目决策实行集体审议联签，提前或延期收回对外投资，转让核销对 外投资等应经集体审议批准。