2021注册会计师公司战略与风险管理例题：风险与风险管理

　　二、多项选择题

　　51.下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是(　)。

　　A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

　　B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

　　C.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

　　D.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

　　52.甲企业委托外部专业机构负责本企业信息系统的开发、运行以及维护工作。根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，甲企业利用信息系统实施内部控制时，所面临的风险包括(　)。

　　A.资金调度不合理，营运不畅

　　B.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当

　　C.系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄露

　　D.信息系统规划不合理，导致甲企业经营管理效率低下

　　53.平安股份有限公司近年来十分关注企业风险管理，今年初，董事会要求企业各个方面都必须关注有关的风险，人力资源总监李某指出，人力资源管理也要关注相关风险。人力资源管理需要关注的主要风险包括(　)。

　　A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全

　　B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善

　　C.人力资源退出机制不当

　　D.人力资源聘用机制不当

　　54.根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》，企业文化建设过程中需要关注的主要风险包括(　)。

　　A.安全生产措施不到位

　　B.忽视企业间的文化差异和理念冲突

　　C.产品质量低劣，侵害消费者利益

　　D.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

　　55.Z公司是一家大型科技有限公司。根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》，下列选项中，属于该公司在内部信息传递时可能面临的主要风险有(　)。

　　A.由于管理层级较多，内部信息传递不通畅，相关政策难以落实到每一位基层员工

　　B.没有建立科学的内部信息传递机制，导致在内部信息传递过程中泄露了商业秘密

　　C.信息系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄露

　　D.企业自身系统开发比较薄弱，也没有委托专门从事信息系统开发的机构，导致系统开发不符合内部控制的要求

　　56.根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，企业采购业务面临的风险的来源包括(　)。

　　A.采购计划安排不合理

　　B.供应商选择不当

　　C.客户信用管理不到位

　　D.采购验收不规范

　　57.关于套期保值，下列说法正确的有(　)。

　　A.套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为

　　B.套期保值的目的是承担额外的风险以盈利

　　C.套期保值的结果增加了风险

　　D.不能从衍生产品的交易本身判断该交易是否套期保值或投机

　　58.根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序需要考虑的因素有(　)。

　　A.时间的需要

　　B.合规的需要

　　C.利益相关者的要求

　　D.风险管理的难度

　　59.政治风险是企业面对的外部风险之一，其类型包括(　)。

　　A.外汇管制

　　B.进口关税

　　C.组织结构

　　D.没收资产

　　60.下列关于战略风险的说法中，正确的有(　)。

　　A.从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果

　　B.从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性

　　C.企业的发展战略如果过于激进，可能导致过度扩张

　　D.战略风险是企业面临的外部风险

　　61.下列各项属于内部控制活动的有(　)。

　　A.会计系统控制

　　B.财产保护控制

　　C.运营分析控制

　　D.绩效考评控制

　　62.下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的有(　)。

　　A.内部控制只能为实现目标提供合理保证

　　B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督

　　C.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定

　　D.注册会计师应对内部控制审计过程中注意到的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露

　　63.企业选择风险理财策略要考虑的因素有(　)。

　　A.与公司整体风险管理策略一致

　　B.成本与收益的平衡

　　C.与公司所面对风险的性质相匹配

　　D.风险理财的手段可能会改变风险事件发生的可能性

　　64.下列说法正确的有(　)。

　　A.期权赋予持有者做某事的权利，但持有者不负有必须行使这份权利的责任

　　B.签订期货合同不会产生成本，但需要缴付交易费及保证金

　　C.欧式期权在期权期限内的任何时间都可行使期权

　　D.投资者必须为期权合同支付溢价

　　65.甲公司为了健全企业的风险管理组织体系，组织相关人员召开会议讨论进一步完善的措施。下列说法正确的有(　)。

　　A.董事会应当审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告

　　B.风险管理委员会应当向董事会提交全面风险管理年度报告

　　C.董事会负责组织建立风险管理信息系统

　　D.风险管理委员会应当审议风险管理组织机构设置及其职责方案

　　66.甲林场为了加强对火灾风险的防控工作，组织有关人员深入分析了由于自然或人为因素引发火灾、场内消防系统工作、火警和灭火直升机出动等不确定事件下产生各种后果的频率。下列各项中，属于该林场采用的风险管理方法优点的有(　)。

　　A.生动地体现事件的顺序

　　B.不会遗漏重要的初始事项

　　C.能够将延迟成功或恢复事件纳入其中

　　D.能说明时机、依赖性和多米诺效应

　　67.下列风险管理方法中，既可以进行定性分析也可以进行定量分析的方法有(　)。

　　A.马尔科夫分析法

　　B.敏感性分析法

　　C.失效模式影响和危害度分析法

　　D.情景分析法

　　68.流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响，其优点和局限性包括(　)。

　　A.清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，就越能体现出优越性

　　B.通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持

　　C.对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果

　　D.局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平

　　69.下列各项描述中属于决策树法的优点的有(　)。

　　A.对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明

　　B.大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流

　　C.能够计算到达一种情形的最优路径

　　D.为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向

　　70.企业制定内控措施，一般至少包括(　)。

　　A.建立内控报告制度

　　B.建立内控责任制度

　　C.建立内控审计检查制度

　　D.建立重大风险预警制度

　　71.下列关于风险管理有效性标准的作用，说法中正确的有(　)。

　　A.有助于了解企业现在的风险是否在风险承受度范围之内

　　B.有助于了解风险是否优化

　　C.有助于了解企业风险状况的变化是否是所要求的

　　D.有助于了解风险的变化是否优化

　　72.下列属于风险管理策略组成部分的有(　)。

　　A.风险偏好和风险承受度

　　B.风险管理的工具选择

　　C.全面风险管理的资源配置

　　D.全面风险管理的目标

　　73.风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下列属于风险管理策略作用的有(　)。

　　A.为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现

　　B.连接企业的整体经营战略和运营活动

　　C.指导企业的一切风险管理活动

　　D.分解为各领域的风险管理指导方针

　　74.下列选项中，采用了风险管理策略工具中的风险转移的有(　)。

　　A.公司明令禁止各业务单位进行期货投机

　　B.将公司一笔2年后到期的借款出售给子公司

　　C.为公司的固定资产投保

　　D.由于业务繁忙，将公司的一部分业务外包给其他的同类公司

　　75.下列关于风险管理策略工具中的风险转换，说法正确的有(　)。

　　A.企业可以通过风险转换在两个或多个风险之间进行调整，但一般也需要付出一定的成本，很难在无成本或低成本情况下实现

　　B.风险转换一般不会直接降低企业总的风险

　　C.资产证券化是一种常见的风险转换策略运用

　　D.风险转换的手段包括战略调整和衍生产品等

　　76.甲公司是一家净化器生产企业。下列关于风险管理的措施中，属于风险规避的是(　)。

　　A.甲公司停止生产可能存在安全隐患的产品

　　B.甲公司与银行签订应急资本协议，当火灾发生时，由银行提供资本保证公司的持续经营

　　C.甲公司不与质次价高的供应商合作

　　D.甲公司为降低风险，开始实施多元化经营

　　77.下列关于风险管理策略的工具说法正确的有(　)。

　　A.甲银行将重要的数据进行异地备份，以防止重要数据丢失，采用的是风险补偿策略

　　B.乙基金公司认为ST股票投资风险大，停止对ST股票的买入，采用的是风险规避策略

　　C.丙证券公司除了经营传统的经纪业务外，还同时经营融资融券、投资顾问、资产管理、产品代销、自营、IB等业务，采用的是风险对冲策略

　　D.丁保险公司收到的保费后，在证券市场上发行与风险事件相关的附息债券，如果不发生风险事项，债券购买者会获得利息，采用的是风险转移策略

　　78.依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，下列需关注的主要风险是(　)。

　　A.预算目标不合理，可能导致发展战略难以实现

　　B.预算缺乏刚性，可能导致预算管理流于形式

　　C.提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

　　D.预算编制不健全，可能导致企业经营缺乏约束

　　79.编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险包括(　)。

　　A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

　　B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

　　C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

　　D.不能及时的对外提供财务报告，对企业产生负面影响

　　80.下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有(　)。

　　A.运营的效益和效率

　　B.遵守适用的法律法规

　　C.财务报告的可靠性

　　D.财务报告的及时性