2021年注册会计师《税法》章节题：税法总论

　　二、多项选择题

　　1.(2019年考题)下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有(　)。

　　A.税务咨询

　　B.纳税审查

　　C.税收策划

　　D.税务顾问

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』涉税服务内容包括：纳税申报代理;一般税务咨询;专业税务顾问;税收策划;涉税鉴证;纳税情况审查;其他税务事项代理;其他涉税服务。

　　2.(2018年考题)下列各项中，属于税法适用原则的有(　)。

　　A.税收法定原则

　　B.法律优位原则

　　C.实体法从旧，程序法从新

　　D.新法优于旧法

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A属于税法基本原则;适用共6项，除BCD外还有法律不溯及既往、特别优于普通、程序由于实体。

　　3.(2017年考题)下列关于税收原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核   心

　　B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则

　　C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』ABCD选项全部正确。

　　4.(2016年考题)税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有(　)。

　　A.提议阶段

　　B.通过阶段

　　C.审议阶段

　　D.公布阶段

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』我国税收立法程序包括：

　　(1)提议阶段;

　　(2)审议阶段;

　　(3)通过和公布阶段。

　　5.下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有(　)。

　　A.个人所得税

　　B.印花税

　　C.消费税

　　D.房产税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』个人所得税采用比例税率和超额累进税率，房产税采用比例税率。

　　6.下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有(　)。

　　A.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

　　B.征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度

　　D.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

　　7.下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有(　)。

　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

　　B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　C.《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律

　　D.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A属于税收行政法规;选项D属于授权法，是由国务院制定的。

　　8.下列实体法的单行法，属于全国人大及常委会立法颁布的有(　)。

　　A.环境保护税法

　　B.车辆购置税法

　　C.企业所得税法

　　D.资源税法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』现行实体法有9部已由全国人大及常委会立法，除上述四项之外还有：个人所得税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法和车船税法。

　　9.(2015年考题)我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的(　)。

　　A.依法申请减免税权

　　B.控告税务人员的违法违纪行为

　　C.对税务机关作出的决定享有申辩权

　　D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税人、扣缴义务人的权利：(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;(2)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密;(3)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;(4)纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;(5)纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

　　10.下列各项中，属于国际重复征税形式的有(　)。

　　A.经济性国际重复征税

　　B.政治性国际重复征税

　　C.税制性国际重复征税

　　D.法律性国际重复征税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』国际重复征税形式不包括政治性国际重复征税。

　　11.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有(　)。

　　A.税法是国家法律的组成部分，依据宪法的原则制定

　　B.税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家，体现国家单方面意志，不需要征纳双方意思表示完全一致

　　C.税法与刑法有着密切的联系，但违反了税法，并不一定就是犯罪

　　D.税法与行政法有十分密切的联系，都属于义务性法规

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，税法与行政法有十分密切的联系，但是行政法大多为授权性法规，所含的少数义务性规定也不像税法一样涉及货币收益的转移，而税法则是一种义务性法规。

　　12.下列关于税法与民法关系的表述，正确的有(　)。

　　A.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

　　B.民法调整的主要特点是平等、等价和有偿

　　C.税法明显带有国家意志和强制的特点

　　D.当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

　　试题来源:【注册会计师考试《税法》题库下载 】

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