2018年注册会计师公司战略与风险管理试题与答案二_第4页

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核公司战略的层次。职能战略，又称职能层战略，主要涉及企业内各职能部门，如营销、财务、生产、研发(R&D)、人力资源、信息技术等，如何更好地配置企业内部资源，为各级战略服务，提高组织效率。SF公司在人力资源方面进行调整，因此属于职能战略。(参见教材第8页)

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 一般来说，战略管理过程包括公司战略的三个核心领域：战略分析、战略选择和战略实施。根据不同层次管理人员介入战略分析和战略选择工作的程度，可以将战略形成的方法分为三种形式。

自上而下的方法	先由企业总部的高层管理人员制定企业的总体战略，然后由下属各部门根据自身的实际情况将企业的总体战略具体化，形成系统的战略方案
自下而上的方法	在制定战略时，企业最高管理层对下属部门不做具体规定，而要求各部门积极提交战略方案。企业最高管理层在各部门提交的战略方案基础上，加以协调和平衡，对各部门的战略方案进行必要的修改后加以确认
上下结合的方法	企业最高管理层和下属各部门的管理人员共同参与，通过上下级管理人员的沟通和磋商，制订出适宜的战略

　　(参见教材第10页)

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 战略变革的发展阶段包括：连续阶段、渐进阶段、不断改变阶段和全面阶段。在不断改变阶段，战略变化呈现无方向或无重心的特点。(参见教材第12-13页)

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 A国政府通过一些政策规定，限制外国企业以较低价格出售商品，对企业来说产生了政治风险，属于政治环境因素。(参见教材第31页)

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应用细分：是根据产品和服务的层面来划分市场，本题中长期进行户外活动和偶尔进行户外活动是对产品的应用层面不同进行的细分。(参见教材第59页)

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 通用矩阵的两大指标为竞争地位和产业吸引力。矩阵中圆圈面积的大小与产业规模呈正比，圈中扇形部分(画线部分)，表示某项业务所占有的市场占有率。

处于左上方三个方格的业务	最适于采取增长与发展战略，企业应优先分配资源
处于右下方三个方格的业务	一般就采取停止、转移、撤退战略
处于对角线三个方格的业务	应采取维持或有选择地发展的战略，保护原有的发展规模，同时调整其发展方向

　　(参见教材第80～81页)

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 三种主要进入障碍：规模经济、现有企业对关键资源的控制以及现有企业的市场优势。现有企业对资源的控制一般表现为对资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制。如果现有企业控制了生产经营所必需的某种资源，那么它就会受到保护而不被进入者所侵犯。(参见教材第39～40页)

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 产品组合的宽度、长度、深度和关联性。

　　产品组合的宽度，是指一个企业有多少产品大类。

　　产品组合的长度，是指一个企业的产品组合中所包含的产品项目的总数。

　　产品组合的深度，是指产品大类中每种产品有多少花色、品种、规格。

　　产品组合的关联性，是指一个企业的各个产品大类在最终使用、生产条件、分销渠道等方面的密切相关程度。(参见教材第126页)

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 管理信息系统将主要来自内部的数据转化成综合性的信息，如摘要报告和异常报告。这些信息使管理层能对与自己所负责的活动领域有关的计划、指导和控制及时做出有效的决策。它从事务处理系统获得数据并生成报告。这些报告往往是标准报告，但是其中的信息通常需要再进行其他处理。(参见教材第162页)

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A适合采用市场开发战略，进军邻国市场。选项B适宜采用相关(同心)多元化战略，企业在产业或市场内具有较强的竞争优势，而该产业或市场的成长性或吸引力逐渐下降时，比较适宜采用此战略;选项C适宜采用市场渗透战略，如果一家企业决心将利益局限在现有产品或市场领域，即使在整个市场衰退时也不允许销售额下降，那么企业可能必须采取市场渗透战略;选项D适宜采用稳定战略。(参见教材90～96页)

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 差别定价是指对市场不同部分中的类似产品确定不同的价格。差别定价的不同方法如下：(1)市场细分(2)地点(3)产品的版本(4)时间(5)动态定价。本题中价格随着与正常需求形态与现有需求程度而变化。所以属于差别定价。(参见教材第129页)

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 多国本土化战略是根据不同国家的不同的市场，提供更能满足当地市场需要的产品或服务。本题中乐食府公司的连锁店开到东南亚、欧洲和南美，并允许各地分店关注所在地的消费需求、行业状况、政治法律制度和社会标准，所以采取的国际化经营战略是多国本土化战略。(参见教材第186页)

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

平衡产能与需求的方法	资源订单式生产	订单 → 资源 → 生产
	订单生产式生产	资源 → 订单 → 生产
	库存生产式生产	资源 → 生产 → 订单

　　(参见教材第134页)

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 由于M公司销售增长率大于可持续增长率，投资资本回报率大于资本成本，所以属于增值型现金短缺，可以通过提高可持续增长率解决，而提高可持续增长率可以通过增加借款解决。所以本题选A。(参见教材第160页)

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在纵向分工中，基本有两种形式：一是高长型组织结构;二是扁平型组织结构，DL公司的管理层次多于平均管理层次，因此，属于高长型组织结构。(参见教材第190页)

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 这类企业采用的组织结构往往是矩阵式的，为了对付某一特定问题，企业可以从其他部门暂时抽调人力和其他资源，而一旦问题解决，人员将转向其他任务。所以无连续性是这类企业的一个特征。所以，选项A的说法不正确。(参见教材第210页)

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 由于战略不能被全体员工所理解和接受，导致战略无法实施，属于早期失效。(参见教材第215页)

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在选择的过程中，企业可以考虑以下4种类型：防御型战略组织、开拓型战略组织、分析型战略组织、反应型战略组织。

　　防御型组织主要是要追求一种稳定的环境，试图通过解决开创性问题来达到自己的稳定性。防御型组织，即生产有限的一组产品，占领整个潜在市场的一小部分。

　　在这个有限的市场中，防御型组织常采用竞争性定价或高质量产品等经济活动来阻止竞争对手进入它们的领域，保持自己的稳定。技术效率是组织成功的关键。有的防御型组织通过纵向整合来提高技术效率，即将从原材料供应到最终产品的销售的整个过程合并到一个组织系统里来。(参见教材第206页)

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析的方法是情景分析法。(参见教材第279页)

　　20、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制理论的起步阶段，即内部牵制阶段。最初的内部控制定义就是内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手段，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。(参见教材第309页)

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 董事会中大部分成员应该是独立董事，选项A正确。独立董事独立于公司股东并且不在公司内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，能对公司事务做出独立判断的董事，选项B正确。应用在上市公司的层面上，独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务，并与上市公司及其大股东之间不存在妨碍其独立做出客观判断的利害关系的董事，选项C错误。董事会应根据董事们披露的利益定期评估每个董事的独立性，以及将每个独立董事所申报的相关信息在企业年度报告的公司治理部分中作出披露，选项D正确。(参见教材第364页)

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 风险转换指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险。东山公司提高信用标准，降低了坏账率，但同时减少了销售收入。(参见教材第256页)

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 上市公司进行私有化是指一小群人(现有股东和/或管理人员)在有或没有金融机构的支持下购买公司所有的股票。这种方式的一个优点就是可以节省公司达到公开上市的要求的所有费用。(参见教材第308页)

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。(参见教材第331～332页)

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 用于识别战略群组的特征可以考虑以下一些变量：(1)产品(或服务)差异化(多样化)程度;(2)各地区交叉的程度;(3)细分市场的数目;(4)所使用的分销渠道;(5)品牌的数量;(6)营销的力度(如广告覆盖面、销售人员的数目等);(7)纵向一体化程度;(8)产品的服务质量;(9)技术领先程度(是技术领先者还是技术追随者);(10)研究开发能力(生产过程或产品的革新程度);(11)成本定位(如为降低成本而作的投资大小等);(12)能力的利用率;(13)价格水平;(14)装备水平;(15)所有者结构(独立公司或者母公司的关系);(16)与政府、金融界等外部利益相关者的关系;(17)组织的规模。(参见教材第55-56页)

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业利益相关者的权力来源：(1)对资源的控制与交换的权力;(2)在管理层次中的地位;(3)个人的素质和影响;(4)参与或影响企业的战略决策与实施过程;(5)利益相关者集中或联合的程度。所以选项A、B、C、D均正确。

　　(参见教材第22页)

　　3、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 基准类型包括：内部基准：企业内部之间互为基准进行学习与比较。竞争性基准：直接以竞争对手为基准进行比较。(本题中以芬兰通力电梯为参照标准，是竞争性基准)

　　过程或活动基准：以具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是两者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系。(以UPS这样具有类似核心业务的公司属于过程或活动基准)

　　一般基准：以具有相同业务功能的企业为基准进行比较。顾客基准：以顾客的预期为基准进行比较。(参见教材第67页)

　　4、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 作为有机水果生产供应者，普通水果生产商首先体现的是替代品的威胁。其次，普通水果生产商也可以进入有机水果生产，因此属于潜在进入者的威胁。(参见教材第39～40页)

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 人力资源规划是指企业为取得、利用、改善和维持企业的人力资源而采取的策略。人才规划包括4个主要阶段：(1)分析现有的员工资源。(2)估计资源可能发生的变化。(3)估计企业未来的人才需求。(4)确定人才供需之间的缺口，并制定消除该缺口的政策和计划。(参见教材第140页)

　　6、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 公司层面的战略类型主要包括发展战略(一体化、密集型、多元化)、稳定战略、收缩战略(紧缩与集中战略、转向战略、放弃战略)。选项A属于纵向一体化。选项B属于业务单位战略。选项C属于收缩战略。选项D属于职能战略。因此正确答案为A、C。(参见教材第89～98页)

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据并购方的身份类型，美福粮收购江华公司所属的并购类型属于产业资本并购，即非金融企业作为并购方，通过直接向江华公司股东购买股份的方式取得目标企业全部股权的行为。AP收购美福粮60%股份属于金融资本并购。金融资本并购一般是由投资银行或者非银行金融机构进行。而美福粮和江华都是粮食加工行业，所以属于横向并购。(参见教材第100～101页)

　　8、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A属于内部发展。战略联盟属于“中间组织”，联盟内交易是既非企业的，因为交易的组织不完全依赖于某一企业的治理结构;亦非市场的，因为交易的先进性也并不完全依赖于市场价格机制。选项B、C属于企业战略联盟，选项D属于并购的方式。(参见教材第107～109页)

　　9、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。本题中涉及到因为外包导致的操作风险;选项C正确;运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。本题中涉及因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险，所以选项D正确。(参见教材第237～238页)

　　10、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 战略失效，是指企业战略实施的结果偏离了预定的战略目标或战略管理的理想状态。导致战略失效的原因有很多，主要有以下几点：

　　(1)企业内部缺乏沟通，企业战略未能成为全体员工的共同行动目标，企业成员之间缺乏协作共事的愿望;

　　(2)战略实施过程中各种信息的传递和反馈受阻;

　　(3)战略实施所需的资源条件与现实存在的资源条件之间出现较大缺口;

　　(4)用人不当，主管人员、作业人员不称职或玩忽职守;

　　(5)公司管理者决策错误，使战略目标本身存在严重缺陷或错误：

　　(6)企业外部环境出现了较大变化，而现有战略一时难以适应等。摊子太大表明公司管理者决策错误，公司资金链出现了断裂表明战略实施所需的资源条件与现实存在的资源条件之间出现较大缺口。(参见教材第215页)

　　11、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A属于财务角度;选项B属于顾客角度中的客户保留率;选项C属于内部流程角度;选项D属于创新与学习角度。(参见教材第223～224页)

　　12、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核审计委员会与外聘审计师。

　　承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。

　　监督新审计师的选择过程。

　　批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。

　　复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。

　　确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行完工后的复核。

　　为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。

　　制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。(参见教材第361页)

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 从企业关系来看，组建战略联盟的企业各方是在资源共享、优势相长、相互信任、相互独立的基础上通过事先达成协议而结成的一种平等的合作伙伴关系。联盟企业之间的协作关系主要表现为：①相互往来的平等性。②合作关系的长期性。③整体利益的互补性。④组织形式的开放性。(参见教材第109页)

　　14、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

战略角色	战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益
监督或绩效角色	非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任
风险角色	风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统
人事管理角色	人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。这一般涉及人员任命和薪酬问题，也可能包括合同或纪律方面的问题及接班人计划

　　选项A为执行董事的责任，选项D为审计委员会的责任。(参见教材第364页)

　　三、简答题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 (1)战略风险。苏宁电器将电子商务由补充转为重心，如果苏宁易购发展不起来，而同时实体门店业绩严重受损，导致整体性收益下降。

　　(2)运营风险。对于电子商务的投入，影响了目前实体门店的业绩，造成总体利润下降;苏宁易购缺乏独立的专业运作团队，不利于苏宁易购的发展。

　　(3)市场风险。供应商对于苏宁模式的排斥，可能导致供应商重点转向竞争对手，从而失去供应价格优势，甚至产生信用风险。如果苏宁易购独立采购，采购价格会上升。

　　(4)产业风险。实体门店市场不断被电商抢走，不断萎缩。

　　英语答案：

　　(1)Strategic risk. Su-Ning electronics has now focused on E-Commerce, which is considered as a supplement previously. if Su-Ning e go has not developed well, and the performance of real stores are poor significantly, it will lead to the decrease of overall earning.

　　(2)Operational risk. The introduction of E-Commerce influenced the performance of current real stores and the total profit has declined; Su-Ning e go is lack of independent professional operational team, which is not conducive for the development of Su-Ning e go.

　　(3)Market risk. Suppliers are not agreed with the mode by which Su-Ning operates, it probably lead to switch of suppliers’ focus to competitive rivals, and loss of price advantage, even lead to credit risk. If Su-Ning e go purchase independently, the purchase price will increase.

　　(4)Industrial risk. The market for real stores has been occupied by electronic suppliers and it has become shrunk continuously.

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 战略变革的时机选择：

　　第一、提前性变革。指的是管理者能及时地预测到未来的危机，提前进行必要的战略变革。

　　第二、反应性变革。指的是企业已经存在有形的可感觉到的危机，并且已经为过迟变革付出了一定的代价。如利润率或市场份额下降等。

　　第三、危机性变革。指的是企业已经存在根本性的危机，再不进行战略变革，企业将面临倒闭和破产。

　　根据案例材料可知，因为资料中眼镜消费变化趋势被管理层敏锐的察觉，并引起凯乐眼镜总经理王睿的重视。管理层非常有远见地意识到变革的必要性。凯乐公司的变革属于提前性变革。

　　战略变革的模式：根据变革的类型和管理层的作用的不同组合分为协调、计划、接受和迫使。

　　本题中因为管理层是积极主动的，所以可能的模式是协调或计划。

　　<2>、

　　【正确答案】 凯乐实施“崇尚”战略可能面临的障碍包括两个。一个是文化障碍。表现在现有的经验能否适应新业务的要求。第二是私人障碍。表现在企业组织结构调整对个人职位，及新业务对个人绩效评价的影响上。

　　<3>、

　　【正确答案】 在处理变革管理的阻力时，管理层应当考虑变革的三个方面：变革的节奏、变革的管理方式和变革的范围。

　　针对凯乐眼镜总经理王睿发现大家存在的三个方面的担忧，应综合考虑以下内容。

　　第一、对于组织结构调整带来的问题，在设计新组织结构时，可以考虑循序渐进的变革节奏，以及由点及面的变革范围。权力及责任能够划分清楚的马上区分清楚，暂时无法清晰划分的事项可以暂时放一放，采取合理的变革管理方式，例如通过建立沟通协调机制鼓励冲突领域对话。

　　第二、对于现有的经验能否适应新业务的要求，应采取合理的变革管理方式，例如开展员工培训，引入新的工作方法，鼓励个人和团队创新，也可以考虑从企业外部聘用有经验的员工作为补充。

　　第三、对于担心新业务对个人绩效评价的影响，更多应考虑采用合理的变革管理方式，例如加强员工沟通、设计一些奖励和激励机制鼓励员工参与等等。

　　<4>、

　　【正确答案】 企业的利益相关者主要分为内部和外部利益相关者。

内部利益相关者	向企业投资的利益相关者，包括股东与机构投资者	资本收益——股息、红利 如果企业的投资者不止一方，争得多数股权也是各方股东的利益所在
	经理阶层	销售额最大化
	企业员工	是多方面的，主要追求个人收入和职业稳定的极大化
外部利益相关者	政府	最直接的利益期望是对企业税收的期望
	购买者和供应者	在他们各自的阶段增加更多的价值
	贷款人	企业有理想的现金流量管理状况，以及较高的偿付贷款和利息的能力
	社会公众	企业能够承担一系列的社会责任

　　企业利益相关者的权力来源主要包括：

　　(1)对资源的控制与交换的权力;

　　(2)在管理层次中的地位;

　　(3)个人的素质和影响;

　　(4)参与或影响企业的战略决策与实施过程;

　　(5)利益相关者集中或联合的程度。

　　3、

　　<1>、

　　【正确答案】 在国内传统手机市场中，该企业利用的是在同行业中成本低的优势，大幅度降低产品价格，因此采取的是成本领先战略。

　　<2>、

　　【正确答案】 M公司出售M公司移动属于收缩型战略中的放弃战略。

　　放弃的类型包括：①特许经营;②分包;③卖断;④管理层与杠杆收购;⑤拆产为股/分拆;⑥资产互换与战略贸易。

　　<3>、

　　【正确答案】 根据资料内容“公司旗下有三大业务集团，它们分别是移动手机业务、宽带及移动网络事业部和移动终端事业部”可以判断公司战略属于多元化成长战略。

　　“分别由这三个的事业部负责其各自业务的运作。”公司组织结构属于产品事业部制组织结构。

　　4、

　　<1>、

　　【正确答案】 (1)从政治和法律因素看，保健品标准和规定缺失且相互矛盾：如我国卫生部制定的《食品添加剂使用标准》(B276196规定食品中不允许含过氧化氢(双氧水)但某些生产规章又订有保健食品的过氧化氢残留标准。由于缺乏有关的行业管理和国家标准造成保健品行业目前假冒伪劣产品、虚假广告、价格虚高等现象严重。企业在现有法规下宣传自己的产品很容易违规。

　　(2)从经济环境因素看，市场竞争日益激烈，跨国公司成为行业领头羊：保健品市场在过去的2年间，国外跨国公司一直鲜有涉足，市场被本土保健品企业牢牢占据，2003年在保健品行业陷入低潮之时，美国安利却凭借独特的销售模式异军突起，实现了年销售额3亿元的惊人业绩，尽管安利的营销模式颇有争议。但不能否认，随着跨国保健品公司进军中国的步伐加快，国内保健业面临更大的市场竞争压力。

　　(3)从社会与自然环境因素看，保健品市场起伏不定但发展势头良好：2000年开始，保健品行业连续发生负面事件媒体连篇累犊的负面报道，让保健品行业陷入“信任危机”，从而导致不少保健品企业崩盘，保健品迅速从巅峰跌入谷低。2001年、2002年保健品行业销售额持续下降。但是到2003年3月后，销售额回升，保健品行业销售额在短期内急速攀升，保健品行业开始复苏。2003年，全国保健品销售额比2002年增长50%左右，年销售额达到30亿元。为规避不健康带来的各种不利影响，人们求助于保健品，使保健品的开发和生产成为经济生活中的“热点”。多层次的社会生活需要，为保健品产业的发展提供了广阔空间。除了在家庭和事业双重压力下的中年人逐步加入保健品消费行列之外，老年人、青少年也成了保健品消费的主力军。

　　(4)从技术环境因素看，保健品行业研发、生产和销售发生了全新变化：WTO给中国保健品企业带来了世界级的竞争对手，面临日益加剧的市场竞争。只有保健品企业不断更新技术和提高技术含量，开发出效果好、质量高、有特点的第三代保健品，使产品从低层次的价格战、广告战中走出来，转向高层次的技术战、服务战，才能在“入世”后，缔造出我国的保健品世界品牌，才有能力进军国际市场。

　　四、综合题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 目标市场涵盖战略包括三种：无差异市场营销、差异市场营销和集中市场营销。题目表明甲公司针对不同细分市场推出不同产品，因此属于差异市场营销。

　　<2>、

　　【正确答案】 招聘计划包括：说明所招募的职位的准确性质;确定该工作所需的技术、态度和能力;确定该职位理想候选人的要求;以及通过广告或其他手段吸引求职者。

　　企业采用内部招聘政策具有如下优点：

　　①通过晋升现有员工来进行内部招聘。这种方式能调动员工积极性，培养员工的忠诚度，激发员工的工作热情，并且有助于鼓舞员工的整体士气。

　　②在管理现有员工时，可通过已知数据进行选拔，并且可通过在内部取得反馈来考察员工是否适合该工作。

　　③内部招聘能节约大量的招聘和选拔时间及费用。

　　④如果需要培训，则招聘成本较高;但是，内部招聘通常无须作介绍，并且企业可以仅按照自身要求对员工进行培训。

　　内部招聘的缺点如下：

　　①未被选拔的员工容易产生负面情绪;或者员工晋升后成为前同事的主管，管理会比较困难。

　　②适合该工作的员工可能在企业外部。

　　③会降低“新视点”进入企业而产生的变化。

　　④由于员工认为晋升只是时间问题，因此内部招聘容易诱发自满情绪。

　　外部招聘应注意以下事项：

　　①当企业无法在内部找到具有特殊技术和技能的员工时，外部招聘必不可少。在某种程度上，外部招聘对于重建人员配备非常有必要。

　　②有必要给企业注入新鲜血液。由于企业外部的人员具有在其他企业中工作的经验，因而通常能给企业带来新的思想和不同的工作方法。但是，应认识到入职新人很可能难以改变其做事方式并且难以适应新技术和新方法。

　　<3>、

　　【正确答案】 独立董事李某的意见合理。按照相关规定，企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。大发公司属于管理混乱，经营风险较大，因此不应向其提供担保。

　　企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：

　　①担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

　　②担保申请人的资信状况。

　　③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。

　　④企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

　　<4>、

　　【正确答案】 企业的业务外包需关注的主要风险包括：外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。

　　<5>、

　　【正确答案】 南山公司审计委员会组成的缺陷：①审计委员会应该全部由独立、非执行董事组成，他们应拥有相关的财务经验，所以张某和赵某都不应该成为南山公司审计委员会委员。②作为前卫生部退休医学专家，张某缺乏相关的财务经验，不具备在审计委员会中的专业胜任能力。③公司董事兼财务总监赵某进入审计委员会违反了审计委员会的独立性原则。

　　审计委员会日常工作存在的问题有：

　　第一，审计委员会每年应至少召开3次会议，并于审计周期的主要日期举行。南山公司审计委员会一年中只召开1次会议，次数太少。

　　第二，审计委员会在与内部审计师见面讨论审计相关董事时，管理层不应在场。南山公司总经理参与审计委员会和内部审计师会谈，损害了审计委员会的独立性，影响了工作质重。

　　第三，董事会以损害审计的独立性为由否决了审计委员会提案的做法错误。外部审计师的独立性，是指他们在为公司提供审计服务的同时，没有向公司提供某些可以影响其独立性的非审计服务。