注册会计师《审计》模拟试题及答案一_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于期初余额的说法中，正确的有(　)。

　　A、期初余额是期初已存在的账户余额

　　B、反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果

　　C、期初余额与注册会计师首次承接审计业务相联系

　　D、期初余额从金额上应等于上期期末余额

　　2、下列关于对内部控制的了解和评价的说法中，正确的有(　)。

　　A、如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动

　　B、注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制

　　C、缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制

　　D、如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制

　　3、注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。适当的标准应当具备的特征包括(　)。

　　A、相关性

　　B、完整性

　　C、中立性

　　D、适当性

　　4、下列关于关键审计事项的说法中，恰当的有(　)。

　　A、对于关键审计事项的沟通，注册会计师应当在审计报告中单设“关键审计事项”部分以描述关键审计事项

　　B、注册会计师应对关键审计事项单独发表意见

　　C、注册会计师应在关键审计事项部分中说明“关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项”

　　D、如果某些事项导致注册会计师发表非无保留意见，注册会计师不得在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项

　　5、在财务报表审计中，下列对法律法规的考虑正确的有(　)。

　　A、违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为

　　B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

　　C、某项行为是否违反法律法规最终只能由法院作出判决

　　D、注册会计师有责任确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定

　　6、下列关于持续经营假设的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、针对有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况的审计证据，注册会计师应当在整个审计过程中保持警觉

　　B、管理层对持续经营能力的合理评估期间应该自审计报告日起12个月，如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自审计报告日起的12个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至自审计报告日起的12个月

　　C、被审计单位运用持续经营假设恰当但存在重大不确定性，且财务报表已作充分披露，通常情况下，注册会计师应当发表带强调事项段的无保留意见

　　D、如果财务报表按照持续经营基础编制，而注册会计师运用职业判断认为管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是不适当的，即使财务报表中已就管理层运用持续经营假设的不适当性作出充分披露，注册会计师仍应当发表否定意见

　　7、根据职业道德基本原则及审计准则要求，注册会计师接受客户关系前应考虑的事项包括(　)。

　　A、客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信

　　B、客户是否涉足非法活动(如洗钱)

　　C、客户是否存在可疑的财务报告问题

　　D、如果应客户要求接替前任注册会计师，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由

　　8、下列有关审计风险的相关表述，正确的有(　)。

　　A、注册会计师通过将检查风险和重大错报风险相乘来确定审计风险

　　B、审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师评估的认定层次的重大错报风险

　　C、注册会计师通过实施实质性程序以降低重大错报风险

　　D、可接受的审计风险与审计证据之间存在反向变动关系

　　9、下列关于评价未更正错报的影响的说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当从金额和性质方面确定未更正错报是否重大

　　B、注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对本期相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

　　C、在评价时注册会计师需要考虑每一单项错报，如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵消

　　D、未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值

　　10、为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的水平，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、从外部独立来源获取的审计证据比被审计单位内部生成的审计证据更相关

　　B、审计证据包括支持和佐证认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息

　　C、会计师事务所接受或保持客户时实施质量控制程序所获取的信息不属于审计证据

　　D、在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据