注册会计师《审计》模拟试题及答案二_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于鉴证业务需要具备的特征有(　)。

　　A、鉴证对象适当

　　B、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准

　　C、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论

　　D、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应

　　2、会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中不正确的有(　)。

　　A、会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年

　　B、在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查

　　C、在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

　　D、参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务

　　3、管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，针对这种情况，注册会计师应该实施的应对措施有(　)。

　　A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当

　　B、对相关控制活动的执行有效性进行测试

　　C、复核会计估计是否有失公允，从而可能产生舞弊导致的重大错报

　　D、对注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

　　4、下列关于影响控制测试范围的因素中，说法正确的有(　)。

　　A、被审计单位控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

　　B、被审计单位在某一期间内发生控制活动的次数越多，控制测试范围越大

　　C、风险评估时对内部控制拟信赖程度越高，控制测试范围越大

　　D、控制测试的预期偏差率在合理范围内，如果该偏差率越大，控制测试范围越大

　　5、下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有(　)。

　　A、与企业相关的风险

　　B、对内部控制有效性的初步判断

　　C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

　　D、与企业沟通过的内部控制缺陷

　　6、下列有关业务期间的说法中正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当在业务期间独立于审计客户

　　B、业务期间自签订业务约定书之日起，至出具审计报告之日止

　　C、如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰早为准

　　D、注册会计师应当在财务报表涵盖期间独立于审计客户

　　7、对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，能够实现这一目标的程序有(　)。

　　A、检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

　　B、结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务

　　C、检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账

　　D、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期

　　8、在接受委托后，ABC会计师事务所根据审计工作的需要，决定与前任注册会计师进行沟通，以下说法中正确的有(　)。

　　A、接受委托后的沟通也需要征得被审计单位的同意

　　B、最有效、最常用的方式是举行双方会谈，直接就相关事项进行商讨

　　C、如果前任注册会计师决定向ABC会计师事务所提供工作底稿，一般可考虑进一步从被审计单位处获取一份确认函

　　D、即使已经取得了被审计单位的同意，前任注册会计师依然可以自主决定是否允许ABC会计师事务所获取工作底稿部分内容或摘录部分工作底稿

　　9、ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2016年的财务报表，注册会计师于2017年3月15日完成审计工作并出具审计报告，财务报表报出日为2017年3月20日。在2017年3月18日，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，以下处理正确的有(　)。

　　A、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出

　　B、如果不修改财务报表仍被报出，在考虑自身的权利和义务以及所征询的法律意见后设法防止财务报表使用者信赖该审计报告

　　C、修改审计报告

　　D、在下次审计时考虑对审计报告的影响

　　10、下列事项中，属于注册会计师审计范围受到限制的有(　)。

　　A、重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封

　　B、注册会计师确定仅实施实质性程序是不充分的，且被审计单位的控制是无效的

　　C、管理层阻止注册会计师实施存货监盘

　　D、舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒