注册会计师《审计》模拟试题及答案三_第2页

　　二、多项选择题

　　1、注册会计师需要将职业怀疑态度贯穿于审计业务过程的始终，以下有关职业怀疑态度的说法中正确的有(　)。

　　A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序

　　B、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

　　C、如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查

　　D、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况

　　2、注册会计师在审计过程中发现下列事项，其中表明被审计单位存在违反法规行为的有(　)。

　　A、被审计单位总经理近期酒驾被拘留

　　B、控股股东B盗用竞争公司的软件用于被审计单位的生产中

　　C、被审计单位擅自向外排放污水

　　D、被审计单位员工C以被审计单位的名义将部分过期食品对外销售

　　3、下列关于注册会计师出具的审计意见恰当的有(　)。

　　A、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

　　B、如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求并拒绝调整，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告

　　C、如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具无法表示意见的审计报告

　　D、如果被审计单位未能按照适用的会计准则和相关的会计制度的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

　　4、回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一，下列条款中影响可靠性的有(　)。

　　A、提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保

　　B、本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息

　　C、本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任

　　D、接收人不能依赖函证中的信息

　　5、在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中正确的有(　)。

　　A、注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围

　　B、这种情况不构成审计范围受到限制

　　C、注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述

　　D、注册会计师仍有责任对这些实体进行审计

　　6、下列有关审计证据可靠性的说法中正确的有(　)。

　　A、会议的同步书面记录比针对讨论事项事后的口头表述更可靠

　　B、银行对账单比银行询证函回函可靠

　　C、应收账款询证函原件比从传真件获取的可靠

　　D、从外部独立来源获取的审计证据一定是可靠的

　　7、下列有关利用内部审计工作的说法中，错误的有(　)。

　　A、内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，注册会计师可以完全依赖内部审计的工作

　　B、如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域不存在重大错报风险，注册会计师可以不对这些领域进行审计

　　C、尽管内部审计与注册会计师审计之间存在诸多差异，但两者用以实现各自目标的某些方式通常是相似的

　　D、如果注册会计师因利用内部审计人员工作造成了错误，可以不承担相应的责任

　　8、注册会计师在审计时，利用了专家的工作，针对利用专家工作的下列说法中不正确的有(　)。

　　A、无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都应当针对就专家工作的性质、范围和目标达成的一致意见形成书面协议

　　B、适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款并不适用于专家

　　C、由于注册会计师并不具备与专家同等的专业技能，无法对专家选择的假设和方法提出异议，因此无需评价专家工作涉及使用重要的假设和方法的相关性和合理性

　　D、在评价外部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系

　　9、关于特别风险，下列说法中正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

　　B、注册会计师应当将识别出的具有高度估计不确定性的会计估计导致的风险确定为特别风险

　　C、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

　　D、管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险

　　10、下列各项中，属于注册会计师针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施的有(　)。

　　A、在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力

　　B、评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告

　　C、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

　　D、改变实质性程序的时间，安排在期末或接近期末实施