注册会计师《审计》模拟试题及答案五_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于统计抽样与非统计抽样方法的说法中，正确的有(　)。

　　A、统计抽样能客观的计量抽样风险，并通过调整样本规模精确的控制抽样风险

　　B、非统计抽样需要注册会计师运用职业判断，而统计抽样不需要

　　C、使用统计抽样时对选取的样本项目实施的审计程序与使用非统计抽样时不同

　　D、注册会计师在统计抽样与非统计抽样之间进行选择时主要考虑成本效益

　　2、如果注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，那么针对业务流程中容易发生错报的环节，注册会计师应当确定的有(　)。

　　A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报

　　B、被审计单位是否遗漏了必要的控制

　　C、是否识别了可以最有效测试的控制

　　D、被审计单位内部控制的有效性

　　3、下列各项中，注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，需要考虑的有(　)。

　　A、认定层次重大错报风险的评估结果

　　B、评估的认定层次的重大错报风险产生的原因

　　C、财务报表层次重大错报风险

　　D、总体应对措施

　　4、对于识别出或怀疑存在的违反法律法规行为，注册会计师的下列做法中，正确的有(　)。

　　A、除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有有关违反法律法规的事项

　　B、如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告

　　C、如果识别出违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告

　　D、注册会计师与治理层沟通识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项可以采用书面或口头形式

　　5、下列人员中，需要遵守会计师事务所质量控制政策和程序的有(　)。

　　A、关键审计合伙人

　　B、审计助理

　　C、会计师事务所外部专家

　　D、会计师事务所内部专家

　　6、下列各项中，应当在内部控制审计的具体审计计划中体现的有(　)。

　　A、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

　　B、测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围

　　C、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

　　D、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

　　7、下列关于书面声明的说法中，正确的有(　)。

　　A、在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，这一事实可以减轻现任管理层对财务报表整体的责任

　　B、如果管理层不提供有关其责任的书面声明，注册会计师应当对财务报表发表保留或无法表示意见

　　C、书面声明需要涵盖审计报告中的所有期间

　　D、注册会计师应当就其请管理层作出的书面声明与治理层进行沟通

　　8、如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的措施有(　)。

　　A、考虑对审计报告的影响

　　B、就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通

　　C、在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定

　　D、采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报

　　9、下列各项中，可能影响注册会计师对错报性质进行评价的情形有(　)。

　　A、错报对遵循法律法规的影响程度

　　B、错报造成特定账户余额之间分类错误的程度

　　C、错报对单个重大但却不相同的错报的抵消程度

　　D、错报对财务信息中列示的分部信息的影响程度

　　10、注册会计师在运用关键审计事项的决策框架确定哪些事项属于重点关注过的事项时，需要特别考虑的有(　)。

　　A、评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险

　　B、与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断

　　C、当期重大交易或事项对审计的影响

　　D、与治理层沟通的事项