注册会计师《审计》模拟试题及答案四_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列方式收到的回函中，不应作为可靠的审计证据的有(　)。

　　A、被询证者将回函以邮寄方式寄至被审计单位并由被审计单位转交注册会计师

　　B、注册会计师在安全环境下以电子形式收到询证函回函

　　C、注册会计师收到被询证者对询证函的口头回复

　　D、注册会计师通过跟函方式获取到回函

　　2、被审计单位将全部的信息技术职能外包给服务机构，下列程序中，注册会计师可以获取相关控制运行有效性的证据的有(　)。

　　A、了解服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告

　　B、测试被审计单位对服务机构活动的控制

　　C、对服务机构实施控制测试

　　D、了解与控制测试相关的商定程序报告

　　3、A注册会计师收到向被审计单位的20家客户发出的应收账款回函后，对其编制了1—20的索引号，并作为审计工作底稿保存。下列说法中，正确的有(　)。

　　A、A注册会计师必须在每张工作底稿中注明执行审计工作的人员

　　B、可以将工作底稿索引号作为识别特征

　　C、A注册会计师必须对函证工作执行情况进行复核

　　D、A注册会计师可编制函证结果汇总表，并存入工作底稿

　　4、如果注册会计师在期中实施控制测试，下列各项因素中，与剩余期间的补充证据的数量呈正向变动的有(　)。

　　A、评估的认定层次重大错报风险的重要程度

　　B、剩余期间的长度

　　C、总体上拟信赖控制的前提下控制环境的好坏

　　D、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围

　　5、注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，可以考虑的因素有(　)。

　　A、对由于舞弊导致的重大错报风险的评估

　　B、对会计分录和其他调整已实施的控制

　　C、被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质

　　D、在日常经营活动之外处理的会计分录或其他调整

　　6、下列关于注册会计师与治理层沟通过程的说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价

　　B、注册会计师无须记录对沟通过程的充分性进行考虑的过程

　　C、如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分并且得不到解决，注册会计师可以根据范围受到的限制发表非无保留意见

　　D、如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，注册会计师可以在法律法规允许的情况下解除业务约定

　　7、注册会计师在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序产生的预期影响时，下列各项中，应当考虑的有(　)。

　　A、内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围

　　B、针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险

　　C、在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度

　　D、评估的财务报表层次重大错报风险

　　8、关于会计估计，注册会计师的下列审计程序中，恰当的有(　)。

　　A、对于导致特别风险的会计估计，注册会计师只需获取充分、适当的审计证据以确定其是否符合适用的财务报告编制基础

　　B、当注册会计师认为管理层在财务报表中对估计不确定性的披露存在误导时，应当考虑其对审计报告的影响

　　C、在某些情况下，注册会计师可以鼓励管理层在财务报表附注中描述与估计不确定性相关的情况

　　D、注册会计师无须关注某些实体在财务报表附注中自愿披露的额外信息

　　9、注册会计师应当评价管理层在财务报表中作出的关于关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的认定，下列程序中，恰当的有(　)。

　　A、考虑管理层用于支持该认定的程序是否恰当

　　B、验证支持管理层认定的内部或外部数据来源，对这些数据进行测试，以判断其准确性、完整性和相关性

　　C、评价管理层认定所依据的重大假设的合理性

　　D、向治理层获取已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易的书面声明

　　10、下列关于对书面声明可靠性的考虑中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师对管理层的胜任能力、诚信方面的疑虑影响书面声明的可靠性

　　B、如果对管理层的胜任能力、诚信存在疑虑，以至于书面声明和审计证据总体不可靠，注册会计师应在法律法规允许的情况下解除业务约定

　　C、如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师可能需要考虑风险评估结果是否仍然适当

　　D、如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当重新考虑对管理层胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责的评估